項目

盤盈（現(xiàn)金稱溢余）

盤虧（現(xiàn)金稱短缺）

庫存現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金

  貸：待處理財產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢

  貸：其他應付款

      營業(yè)外收入（無法查明原因）

借：待處理財產(chǎn)損溢

  貸：庫存現(xiàn)金

借：其他應收款

    管理費用（無法查明原因）

  貸：待處理財產(chǎn)損溢

存貨

借：原材料等

  貸：待處理財產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢

 貸：管理費用

借：待處理財產(chǎn)損溢

  貸：原材料等

      應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）［管理不善導致］

借：原材料等（收回殘料）

    其他應收款（應收取有關人員或保險公司賠款）

    管理費用（管理不善）

    營業(yè)外支出（非常損失，如自然災害等）

  貸：待處理財產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)

按前期差錯處理

借：固定資產(chǎn)（重置成本）

  貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

  貸：應交稅費—應交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

  貸：盈余公積

利潤分配—未分配利潤

借：待處理財產(chǎn)損溢

    累計折舊

    固定資產(chǎn)減值準備

  貸：固定資產(chǎn)

      應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（如有）

借：營業(yè)外支出

    其他應收款

  貸：待處理財產(chǎn)損溢