項(xiàng)目

盤盈（現(xiàn)金稱溢余）

盤虧（現(xiàn)金稱短缺）

庫存現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金

  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  貸：其他應(yīng)付款

      營(yíng)業(yè)外收入（無法查明原因）

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  貸：庫存現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款

    管理費(fèi)用（無法查明原因）

  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

存貨

借：原材料等

  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

 貸：管理費(fèi)用

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  貸：原材料等

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）［管理不善導(dǎo)致］

借：原材料等（收回殘料）

    其他應(yīng)收款（應(yīng)收取有關(guān)人員或保險(xiǎn)公司賠款）

    管理費(fèi)用（管理不善）

    營(yíng)業(yè)外支出（非常損失,，如自然災(zāi)害等）

  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)

按前期差錯(cuò)處理

借：固定資產(chǎn)（重置成本）

  貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

  貸：盈余公積

利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

    累計(jì)折舊

    固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

  貸：固定資產(chǎn)

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（如有）

借：營(yíng)業(yè)外支出

    其他應(yīng)收款

  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢