項(xiàng)目

盤(pán)盈（現(xiàn)金稱(chēng)“溢余”）

盤(pán)虧（現(xiàn)金稱(chēng)“短缺”）

庫(kù)存現(xiàn)金

借：庫(kù)存現(xiàn)金

　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　貸：其他應(yīng)付款

　　　營(yíng)業(yè)外收入（不明原因）

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款

　　管理費(fèi)用（不明原因）

　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)（重置成本）

　貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

　貸：盈余公積

　　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　累計(jì)折舊

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）

　貸：固定資產(chǎn)

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（自然災(zāi)害除外）

借：其他應(yīng)收款（應(yīng)收賠款）

　　營(yíng)業(yè)外支出

　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢