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盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思？轉(zhuǎn)出后怎么記賬,？

老師麻煩問一下 盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思,？轉(zhuǎn)出后的進(jìn)項(xiàng)記到哪里去？



固定資產(chǎn)清查 2023-05-07 20:26:26

王老師

2023-05-08 14:39:42 3224人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

如果是人為的原因?qū)е碌墓潭ㄙY產(chǎn)盤虧,，固定資產(chǎn)不在了，之前確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不讓抵扣了,，就要按照固定資產(chǎn)的賬面凈值乘以稅率轉(zhuǎn)出增值稅,，相當(dāng)于之前抵扣的稅在本期要補(bǔ)繳給稅務(wù)局

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出先通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢核算，最終計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

       累計(jì)折舊

  貸：固定資產(chǎn)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：營(yíng)業(yè)外支出

  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

希望可以幫助到您,。每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己，加油,！
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