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輕四P38第2題為何要減去3？

為什么要減去3

月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅 2022-07-22 00:45:54

問題來源：

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年11月份甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)為40萬元,，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)為15萬元,，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為3萬元，已交稅金為1.5萬元,，則月末下列賬務(wù)處理正確的有（　　）。
A,、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目50.5萬元
B,、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目50.5萬元
C,、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目1.5萬元
D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目1.5萬元

正確答案：A,B

答案分析：當(dāng)期應(yīng)交增值稅=40+15-3=52（萬元）,，當(dāng)月已交稅金1.5萬元,，未交增值稅=52-1.5=50.5（萬元）。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,，會計(jì)處理如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　　50.5
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　50.5
故選項(xiàng)AB正確,。

【查書】參考教材P220；參考輕一P356

查看完整問題

賀老師

2022-07-22 18:48:54 686人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,，也就是會使得應(yīng)交增值稅減少,，所以是要-3的，當(dāng)期應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-進(jìn)項(xiàng)稅額

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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