增值稅賬務處理方法及示例解析
問題來源：
某增值稅一般納稅人當月銷項稅額合計100萬元，進項稅額80萬元,，進項稅額轉(zhuǎn)出5萬元,，預交增值稅10萬元，則月末的賬務處理正確的有（ ?。?。
A,、借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
15
貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
15
15
貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
15
B,、借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
10
貸：應交稅費—未交增值稅 10
10
貸：應交稅費—未交增值稅 10
C、借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
25
貸：應交稅費—未交增值稅 25
25
貸：應交稅費—未交增值稅 25
D,、借：應交稅費—未交增值稅 10
貸：應交稅費—預交增值稅 10
貸：應交稅費—預交增值稅 10
正確答案：C,D
答案分析：“應交稅費—應交增值稅”科目貸方余額=100+5-80=25（萬元）,，應從借方轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”科目貸方，選項C正確,；當月預交增值稅在月末應轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”科目借方,，選項D正確。
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賀老師
2023-04-23 17:32:59 866人瀏覽
尊敬的學員，您好：
月度終了,，企業(yè)應將當月應交未交或多交的增值稅從“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目,。
情形 | 賬務處理 |
（1）對于當月應交未交的增值稅 | 借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 |
（2）對于當月多交的增值稅 | 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） |
對照如上分錄來看，當月應交未交的增值稅就是銷項+轉(zhuǎn)出-進項,，就是100+5-80=25,，然后轉(zhuǎn)入應交稅費——未交增值稅，而本題還涉及預交了10,，也就是預交增值稅在月末應轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”,，這樣一個思路，您參照來看一下,。
您再理解理解,，哪塊還有問題，歡迎繼續(xù)探討,。
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