勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

本期應(yīng)交的增值稅=本期的銷項(xiàng)稅額-本期的進(jìn)項(xiàng)稅額,，進(jìn)項(xiàng)稅額按照國(guó)家規(guī)定是可以進(jìn)行抵扣的,，所以會(huì)有銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的公式存在。

同時(shí),，如果我們存在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的話,，說(shuō)明原來(lái)是存在進(jìn)項(xiàng)稅額的,，但是因?yàn)榉N種原因?qū)е虏蛔屛覀兊挚哿耍宰隽宿D(zhuǎn)出,，那么此時(shí)計(jì)算應(yīng)交的稅時(shí),，要加上這部分金額，不能像原來(lái)一樣減去,，所以帶入本題：當(dāng)期應(yīng)交增值稅=40（銷項(xiàng)）+15（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-3（進(jìn)項(xiàng)稅額）=52（萬(wàn)元）

然后看題干,，還存在已交稅金為1.5萬(wàn)元，說(shuō)明這部分已經(jīng)交過(guò)稅了,，那么減掉這部分,，未交增值稅=52-1.5=50.5（萬(wàn)元）。

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定：

對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；所以可以做出解析中的分錄

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