1.根據資料（1），下列會計處理正確的是（　?。?。

正確答案：B

答案分析：

運費需計入原材料的采購成本,，增值稅作為進項稅額抵扣,。

采購成本包含購買價款、相關稅費,、運輸費,、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存采購成本的費用,。
存貨的購買價款是指企業(yè)購入的材料或商品的發(fā)票賬單上列明的價款,，但不包括按照規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。
存貨的相關稅費是指企業(yè)購買存貨發(fā)生的進口關稅,、消費稅,、資源稅和不能抵扣的增值稅進項稅額以及相應的教育費附加等應計入存貨采購成本的稅費,。
其他可歸屬于存貨采購成本的費用是指采購成本中除上述各項以外的可歸屬于存貨采購的費用，如在存貨采購過程中發(fā)生的倉儲費,、包裝費,、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用等,。

2.根據資料（2）,，收回的委托加工物資成本為（　　）萬元,。

正確答案：A

答案分析：

委托加工物資收回成本=80+20=100（萬元）。委托方收回委托加工物資用于繼續(xù)生產應稅消費品的,，受托方代收代繳的消費稅記入“應交稅費—應交消費稅”科目,。

1、需要交納消費稅的委托加工物資,，在加工物資收回后直接用于銷售的,，由受托方代收代繳的消費稅應計入委托加工物資成本；
如果收回的加工物資用于繼續(xù)加工應稅消費品的,，由受托方代收代繳的消費稅應先記入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方,，按規(guī)定用以抵扣加工的消費品銷售后所負擔的消費稅。
2,、這里增值稅是價外稅,，單獨計入到應交稅費——應交增值稅，不計入到委托加工物資的成本中,；
收回后用于繼續(xù)加工的消費稅不計入委托加工物資成本中,。

3.根據資料（3），下列會計處理表述中正確的是（　?。?。

正確答案：B,C,D

答案分析：

公司將設備經營租賃,，仍屬于公司固定資產,，繼續(xù)作為固定資產核算,，該項業(yè)務屬于公司日常經營活動，當月應確認其他業(yè)務收入=11.3÷（1+13%）=10（萬元）,，出租設備發(fā)生的折舊應計入其他業(yè)務成本中,。

考核點：固定資產與應交稅費。
選項A：企業(yè)出租固定資產屬于日?；顒?，租金收入計入其他業(yè)務收入（不正確）；
選項B：設備出租仍屬于企業(yè)的固定資產,，繼續(xù)作為固定資產核算（正確）,；
選項C：出租設備的折舊金額應計入其他業(yè)務成本（正確）；
選項D：租金收入計入其他業(yè)務收入,，營業(yè)收入包含主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入,，所以影響營業(yè)收入的金額=11.3/（1+13%）=10（萬元）（正確）。

4.根據資料（4）,，下列會計處理正確的是（　?。?br>

正確答案：A,B,D

答案分析：

出售固定資產的凈損益記入“資產處置損益”科目,。

考核點：處置固定資產。
1,、需要區(qū)分混淆點,，報廢、毀損的損益是要計入到營業(yè)外收支中,，而正常處置,、轉讓是要計入到資產處置損益中。根據資料（4）,，賬務處理為： 
轉入固定資產清理時：
借：固定資產清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600
　　固定資產減值準備　　　　　　　　　　　　　　　 100
　貸：固定資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　800
取得轉讓收入時：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 218
　貸：固定資產清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　200【按照公允價值記錄】
　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　18
　　　　　　　　　　　　　　　　　　 【218÷（1+9%）×9%】
結轉轉讓固定資產產生的收益：
借：固定資產清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 100【貸方差額從借方轉出】
　貸：資產處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

【提示】
1,、后兩筆分錄也可以合并為
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 218
　貸：固定資產清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　100
　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　18
      資產處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　　100
2、基于選擇題有時會按照提示上方分錄的形式考察,，所以建議學員也需要掌握,。

5.根據資料（5），甲公司當月計提稅金及附加的金額為（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：

計入稅金及附加的金額=30+6+7+5=48（萬元）。

稅金及附加是指企業(yè)經營活動應負擔的相關稅費,，包括消費稅,、城市維護建設稅、教育費附加,、資源稅,、環(huán)境保護稅、土地增值稅,、房產稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅,、印花稅等,。
增值稅是價外稅，是客戶要承擔的,，而計入到稅金及附加的部分是企業(yè)要承擔的,，影響利潤的。