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多交了增值稅會(huì)計(jì)科目怎么做

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2023-08-21 10:03:03

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-04-17 09:59:49

企業(yè)多交的增值稅體現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)科目的借方。

月度終了,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納,、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“預(yù)交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”“增值稅留抵稅額”“簡易計(jì)稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目,。

(1)“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額,、銷項(xiàng)稅額抵減,、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅,、減免稅款,、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、銷項(xiàng)稅額,、出口退稅,、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等情況,。

(2)“未交增值稅”明細(xì)科目,，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)交的增值稅稅額,，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅稅額。

(3)“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目,，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù),、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)交的增值稅稅額。

(4)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(5)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

(6)“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅稅額,。

(7)“簡易計(jì)稅”明細(xì)科目,，核算一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減,、預(yù)繳,、繳納等業(yè)務(wù)。

(8)“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,，核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅稅額,。

(9)“代扣代交增值稅”明細(xì)科目，核算納稅人購進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅,。

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