經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計算公式：經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊等非付現(xiàn)成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率,。經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營運活動以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。
更新時間：2024-09-27 14:33:55 查看全文>>
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi),，通過生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量減去流出量的凈額。這個指標(biāo)主要衡量企業(yè)通過日常經(jīng)營活動(如銷售商品,、提供勞務(wù)等)所實際收到的現(xiàn)金與為此付出的現(xiàn)金之間的差額,。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是反映企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流動狀況的重要指標(biāo),，也是評估企業(yè)經(jīng)營業(yè)績,、盈利質(zhì)量、償債能力等方面的重要依據(jù),。
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的計算公式通常為：經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入-經(jīng)營現(xiàn)金流出,。其中，經(jīng)營現(xiàn)金流入包括銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金等,；經(jīng)營現(xiàn)金流出則包括購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,，支付的各項稅費，支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等,。
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤有所不同,。凈利潤是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算的，它包括了應(yīng)收賬款,、應(yīng)付賬款等未實際收付的款項,，因此可能受到會計政策、會計估計等因素的影響,。而經(jīng)營現(xiàn)金凈流量則是按照收付實現(xiàn)制原則計算的,，它只反映企業(yè)實際收到的現(xiàn)金和支付的現(xiàn)金，因此更能真實反映企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況,。
在企業(yè)經(jīng)營過程中,，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的狀況對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為正,，說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入能夠覆蓋流出,，企業(yè)具有較好的現(xiàn)金流動性和償債能力,；如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為負(fù)，則說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入不足以覆蓋流出,，企業(yè)可能面臨現(xiàn)金流短缺和償債壓力增大的風(fēng)險,。
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一,，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),，一家企業(yè)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形。現(xiàn)金流量表由正表和補充資料兩部分組成,，正表一般包含本期和上期或本期和累積兩列,。
現(xiàn)金流量表包括：
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運資本增加
=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷-經(jīng)營營運資本增加
=實體現(xiàn)金流量+資本支出
其中：
營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷
資本支出=凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷
資本支出公式推導(dǎo)如下：
現(xiàn)金凈流量的計算公式中非付現(xiàn)成本是企業(yè)在經(jīng)營期不以現(xiàn)金支付的成本費用。一般包括固定資產(chǎn)的折舊,、無形資產(chǎn)的攤銷額,、開辦費的攤銷額以及全投資假設(shè)下經(jīng)營期間發(fā)生的借款的利息支出。
不考慮,。
現(xiàn)金凈流量的計算公式不考慮所得稅,，
凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
營業(yè)現(xiàn)金凈流量的計算公式：
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=收入-付現(xiàn)成本-所得稅
所得稅=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=收入-付現(xiàn)成本-(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率=收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本-(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本
稅后營業(yè)利潤=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×所得稅率
公式之間的轉(zhuǎn)換：
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