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經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2020-03-20 14:56:42

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-05-23 14:48:29

經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式：

經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤(rùn)+折舊等非付現(xiàn)成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率,。

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營(yíng)運(yùn)活動(dòng)以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量,，代表了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部成果,，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”，因此又稱為“實(shí)體經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量”簡(jiǎn)稱實(shí)體現(xiàn)金流量,。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~,。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營(yíng)運(yùn)資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量可以反映出的財(cái)務(wù)狀況,，根據(jù)財(cái)務(wù)狀況分為初創(chuàng)期,、發(fā)展期、成熟期,、衰退期,。

投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量

投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量由建設(shè)期現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量,、終結(jié)期現(xiàn)金流量三部分組成,。

1.建設(shè)期現(xiàn)金流量

(1)長(zhǎng)期資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)等)

(2)營(yíng)運(yùn)資金墊支(流動(dòng)資金投資額)

流動(dòng)資金投資額估算方法如下：

某年流動(dòng)資金投資額(墊支數(shù))=本年流動(dòng)資金需用額-截至上年的流動(dòng)資金投資額

或:某年流動(dòng)資金投資額(墊支數(shù))=本年流動(dòng)資金需用額-上年流動(dòng)資金需用額

本年流動(dòng)資金需用額=本年流動(dòng)資產(chǎn)需用額-本年流動(dòng)負(fù)債需用額

2.終結(jié)期現(xiàn)金流量

終結(jié)期的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流入量，包括固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入,、固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響和墊支營(yíng)運(yùn)資金的收回,。

(1)固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入

固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入，是指固定資產(chǎn)出售或報(bào)廢時(shí)的出售價(jià)款或殘值收入扣除清理費(fèi)用后的凈額,。

(2)固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響

固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響用公式表示如下：

固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響=(賬面價(jià)值-變價(jià)凈收入)×所得稅稅率

固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=固定資產(chǎn)原值-按照稅法規(guī)定計(jì)提的累計(jì)折舊

如果,，賬面價(jià)值-變價(jià)凈收入>0，則意味著發(fā)生了變現(xiàn)凈損失,，可以抵稅,，減少現(xiàn)金流出，增加現(xiàn)金凈流量,。如果,，賬面價(jià)值-變價(jià)凈收入<0，則意味著實(shí)現(xiàn)了變現(xiàn)凈收益,，應(yīng)該納稅,，增加現(xiàn)金流出，減少現(xiàn)金凈流量,。

(3)墊支營(yíng)運(yùn)資金的收回

伴隨著固定資產(chǎn)的出售或報(bào)廢,，投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)壽命結(jié)束，企業(yè)將與該項(xiàng)目相關(guān)的存貨出售,，應(yīng)收賬款收回,，應(yīng)付賬款也隨之償付。營(yíng)運(yùn)資金恢復(fù)到原有水平,，項(xiàng)目開(kāi)始?jí)|支的營(yíng)運(yùn)資金在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)得到回收,。

現(xiàn)金凈流量

現(xiàn)金凈流量是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入總額與流出總額的差額,，反映企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金及等價(jià)物的凈變動(dòng)情況，是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)健康狀況的核心指標(biāo),。

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