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經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計算公式是什么

來源：東奧會計在線責(zé)編：門瑩 2020-03-20 14:56:42

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2024-09-12 01:06:51

經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計算公式：

經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊等非付現(xiàn)成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。

經(jīng)營現(xiàn)金流量

經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營運活動以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。

經(jīng)營現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營活動的全部成果，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”,，因此又稱為“實體經(jīng)營現(xiàn)金流量”簡稱實體現(xiàn)金流量,。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量,。

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量可以反映出的財務(wù)狀況,，根據(jù)財務(wù)狀況分為初創(chuàng)期、發(fā)展期,、成熟期,、衰退期。

投資項目的現(xiàn)金流量

投資項目的現(xiàn)金流量由建設(shè)期現(xiàn)金流量,、經(jīng)營期現(xiàn)金流量,、終結(jié)期現(xiàn)金流量三部分組成。

1.建設(shè)期現(xiàn)金流量

(1)長期資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)等)

(2)營運資金墊支(流動資金投資額)

流動資金投資額估算方法如下：

某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額

或:某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-上年流動資金需用額

本年流動資金需用額=本年流動資產(chǎn)需用額-本年流動負(fù)債需用額

2.終結(jié)期現(xiàn)金流量

終結(jié)期的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流入量,，包括固定資產(chǎn)變價凈收入,、固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響和墊支營運資金的收回。

(1)固定資產(chǎn)變價凈收入

固定資產(chǎn)變價凈收入,，是指固定資產(chǎn)出售或報廢時的出售價款或殘值收入扣除清理費用后的凈額,。

(2)固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響

固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響用公式表示如下：

固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響=(賬面價值-變價凈收入)×所得稅稅率

固定資產(chǎn)的賬面價值=固定資產(chǎn)原值-按照稅法規(guī)定計提的累計折舊

如果，賬面價值-變價凈收入>0,，則意味著發(fā)生了變現(xiàn)凈損失,，可以抵稅，減少現(xiàn)金流出,，增加現(xiàn)金凈流量,。如果，賬面價值-變價凈收入<0,，則意味著實現(xiàn)了變現(xiàn)凈收益,，應(yīng)該納稅，增加現(xiàn)金流出,，減少現(xiàn)金凈流量,。

(3)墊支營運資金的收回

伴隨著固定資產(chǎn)的出售或報廢，投資項目的經(jīng)濟(jì)壽命結(jié)束,，企業(yè)將與該項目相關(guān)的存貨出售,，應(yīng)收賬款收回，應(yīng)付賬款也隨之償付,。營運資金恢復(fù)到原有水平,，項目開始墊支的營運資金在項目結(jié)束時得到回收。

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