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增值稅加計(jì)抵減額計(jì)入什么科目

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧 2025-03-25 13:47:31

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-03-28 09:42:49

應(yīng)?交稅費(fèi),。

增值稅加計(jì)抵減額應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目?,。具體操作步驟為：首先,，按照政策規(guī)定計(jì)算可加計(jì)抵減的增值稅稅額,；其次,，在會(huì)計(jì)核算時(shí),，將該稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,；最后，在稅務(wù)申報(bào)時(shí),，將加計(jì)抵減的稅額填入相應(yīng)的申報(bào)表格,。?

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

1.進(jìn)項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)購(gòu)入貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、按規(guī)定準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

(1)企業(yè)購(gòu)入貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,，用藍(lán)字登記。

(2)因銷售折讓,、中止或者退回而收回的增值稅額(即應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額),，用紅字登記。

2.銷項(xiàng)稅額抵減：記錄企業(yè)按規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,。

3.已交稅金：記錄企業(yè)當(dāng)月已繳納的增值稅額,。

(1)企業(yè)當(dāng)月已繳納的增值稅額用藍(lán)字登記。

(2)退回當(dāng)月多繳的增值稅額用紅字登記,。

4.減免稅款：記錄企業(yè)按規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額,。

5.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額：記錄企業(yè)實(shí)行“免、抵,、退”辦法按規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的數(shù)額,。

6.轉(zhuǎn)出未交增值稅：記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅額。

月終,，企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳未繳的增值稅額用藍(lán)字登記,。

7.銷項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

(1)企業(yè)銷售貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額,，用藍(lán)字登記,。

(2)退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字登記,。

8.出口退稅：記錄企業(yè)出口貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額,。

出口貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)辦理退稅后發(fā)生退回或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款,，用紅字登記,。

9.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),，以及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品,、不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),，發(fā)生稅法規(guī)定的非正常損失以及其他原因(如取得異常增值稅扣稅憑證)而不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,、按規(guī)定應(yīng)予轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額【管理不善、違法違規(guī)】,。

10轉(zhuǎn)出多交增值稅：記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出當(dāng)月多繳的增值稅額,。

(1)月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月多繳的增值稅額用藍(lán)字登記,。

(2)收到退回當(dāng)月多繳的增值稅用紅字登記,。

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