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經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩 2024-09-27 14:33:54

精選回答

東奧注冊會(huì)計(jì)師

2024-09-27 14:33:54

專業(yè)問答圖01

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi),，通過生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量減去流出量的凈額。這個(gè)指標(biāo)主要衡量企業(yè)通過日常經(jīng)營活動(dòng)(如銷售商品,、提供勞務(wù)等)所實(shí)際收到的現(xiàn)金與為此付出的現(xiàn)金之間的差額,。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流動(dòng)狀況的重要指標(biāo),，也是評(píng)估企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、盈利質(zhì)量,、償債能力等方面的重要依據(jù),。

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式通常為：經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入-經(jīng)營現(xiàn)金流出。其中,，經(jīng)營現(xiàn)金流入包括銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金等；經(jīng)營現(xiàn)金流出則包括購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項(xiàng)稅費(fèi),，支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等,。

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤有所不同。凈利潤是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算的,，它包括了應(yīng)收賬款,、應(yīng)付賬款等未實(shí)際收付的款項(xiàng)，因此可能受到會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)等因素的影響,。而經(jīng)營現(xiàn)金凈流量則是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則計(jì)算的，它只反映企業(yè)實(shí)際收到的現(xiàn)金和支付的現(xiàn)金,，因此更能真實(shí)反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況,。

在企業(yè)經(jīng)營過程中，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的狀況對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要,。如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為正,，說明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入能夠覆蓋流出，企業(yè)具有較好的現(xiàn)金流動(dòng)性和償債能力,；如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為負(fù),，則說明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入不足以覆蓋流出，企業(yè)可能面臨現(xiàn)金流短缺和償債壓力增大的風(fēng)險(xiǎn),。

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一,，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家企業(yè)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形?，F(xiàn)金流量表由正表和補(bǔ)充資料兩部分組成,，正表一般包含本期和上期或本期和累積兩列。

現(xiàn)金流量表包括：

1.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,、收到的稅費(fèi)返還、收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,、購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi),、支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等,。

2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金,、處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,、購建固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、投資支付的現(xiàn)金,、支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等,。

3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金,、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利,、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金,、支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。

現(xiàn)金流量表的主要作用：

1.評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金流量狀況：通過現(xiàn)金流量表,，可以清晰地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入流出情況,，包括從經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中獲取的現(xiàn)金流量,，以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額,。

2.幫助企業(yè)制定現(xiàn)金管理策略：企業(yè)可以通過分析現(xiàn)金流量表，了解自己的現(xiàn)金流量狀況,，制定合理的現(xiàn)金管理策略,，包括合理安排資金使用、優(yōu)化現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu),、提高現(xiàn)金流量效率等,。

3.幫助投資者評(píng)估企業(yè)價(jià)值：現(xiàn)金流量表對于投資者來說也是一個(gè)非常重要的參考指標(biāo)，可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況,，判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金流動(dòng)性來支持未來的發(fā)展,，從而評(píng)估企業(yè)的價(jià)值。

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