企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時間遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，即當(dāng)期確認(rèn)收入與費用,，不論款項收付,。具體分為銷售商品,、提供勞務(wù)及其他收入，各類業(yè)務(wù)根據(jù)合同、完工進度,、服務(wù)提供等確定納稅義務(wù)時間。企業(yè)所得稅需按月/季預(yù)繳,，年終匯算清繳,，結(jié)清稅款。
更新時間：2024-11-28 17:35:23 查看全文>>
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專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
查看全文>>專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額,，是我國為鼓勵企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護,、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備而實施的一項稅收優(yōu)惠政策,。
一. 政策背景
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例,，以及財政部、國家稅務(wù)總局等部門發(fā)布的相關(guān)通知和公告,，企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定條件的專用設(shè)備,，可以享受投資額10%的企業(yè)所得稅稅額抵免優(yōu)惠。
二. 適用范圍
1. 設(shè)備類型：專用設(shè)備需符合《財政部,、稅務(wù)總局,、應(yīng)急管理部關(guān)于安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2018年版)》和《財政部,、稅務(wù)總局,、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部,、環(huán)境保護部關(guān)于節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)》中的條件,。這些目錄詳細(xì)列出了可以享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備類型和規(guī)格。
2. 購置時間：企業(yè)自規(guī)定時間起(如自2008年1月1日起)購置并實際使用的專用設(shè)備,，均可享受此優(yōu)惠政策,。具體起始時間可能因政策調(diào)整而有所變化，請參照最新政策文件,。
三. 抵免方式
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小規(guī)模企業(yè)所得稅計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)：
稅前扣除項目
企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要涵蓋企業(yè)“實際發(fā)生”的與取得收入“有關(guān)的,、合理的”支出,，這些支出通常包括成本、費用,、稅金,、損失和其他支出。具體來說：
一. 成本：
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本,、銷貨成本,、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除,。
二. 費用：
1. 工資,、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除,。
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企業(yè)所得稅可以稅前扣除嗎
查看全文>>不可以,。
企業(yè)所得稅不可以在稅前扣除。企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得利潤征收的一種稅,，而稅前扣除是指在計算應(yīng)納稅所得額時,，將某些支出從收入中減去，以減少納稅基數(shù),。但企業(yè)所得稅本身并不屬于可以在稅前扣除的支出范疇,。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，明確規(guī)定了可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的支出,，這些扣除項目都是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的實際支出,，如企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、職工福利費,、工會經(jīng)費,、職工教育經(jīng)費、社會保險費用等,，以及企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊,、無形資產(chǎn)攤銷和長期待攤費用等。然而,，企業(yè)所得稅是對企業(yè)盈利的征稅,，不屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的實際支出，因此不能在稅前扣除,。
企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)：
稅前扣除項目
企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要涵蓋企業(yè)“實際發(fā)生”的與取得收入“有關(guān)的,、合理的”支出，這些支出通常包括成本,、費用,、稅金、損失和其他支出。具體來說：
一. 成本：
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額怎么算
查看全文>>一. 直接計算法
直接計算法的公式為：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
其中：
收入總額：包括企業(yè)銷售貨物所得,、提供勞務(wù)所得,、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得,、利息所得,、租金所得、特許權(quán)使用費所得,、接受捐贈所得和其他所得,。
不征稅收入：指不屬于企業(yè)經(jīng)營活動帶來的經(jīng)濟利益，如政府撥款等,。
免稅收入：根據(jù)稅法規(guī)定免予征稅的收入,，如國債利息收入等。
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商貿(mào)企業(yè)所得稅稅負(fù)率是多少
查看全文>>商貿(mào)企業(yè)所得稅稅負(fù)率一般為25%,，也就是所得稅的稅額等于營業(yè)收入乘以25%,。企業(yè)所得稅稅率具體如下：
1.現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%。
2.非居民企業(yè)適用稅率20%,。
3.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%,。
4.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。
企業(yè)所得稅的征稅對象
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得,，包括銷售貨物所得,、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,、股息紅利所得,、利息所得、租金所得,、特許權(quán)使用費所得,、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi),、境外的所得繳納企業(yè)所得稅,。按照規(guī)定，企業(yè)的生產(chǎn),、經(jīng)營所得和其他所得,，包括來源于中國境內(nèi)、境外的所得,。
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