企業(yè)所得稅可以稅前扣除嗎
精選回答
不可以,。
企業(yè)所得稅不可以在稅前扣除,。企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得利潤征收的一種稅，而稅前扣除是指在計算應(yīng)納稅所得額時,，將某些支出從收入中減去,，以減少納稅基數(shù)。但企業(yè)所得稅本身并不屬于可以在稅前扣除的支出范疇,。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例,，明確規(guī)定了可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的支出，這些扣除項目都是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的實際支出,，如企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,、職工福利費、工會經(jīng)費,、職工教育經(jīng)費,、社會保險費用等,，以及企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和長期待攤費用等,。然而,，企業(yè)所得稅是對企業(yè)盈利的征稅，不屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的實際支出,，因此不能在稅前扣除,。
企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)：
稅前扣除項目
企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要涵蓋企業(yè)“實際發(fā)生”的與取得收入“有關(guān)的、合理的”支出,，這些支出通常包括成本,、費用、稅金,、損失和其他支出,。具體來說：
一. 成本：
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本,、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費,，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。
二. 費用：
1. 工資,、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資,、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。
2. 職工福利費,、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費：
企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除,。
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除,。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。
3. 業(yè)務(wù)招待費：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰,。
4. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分準(zhǔn)予扣除,；超過部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
5. 稅金：包括企業(yè)繳納的消費稅,、資源稅,、土地增值稅,、關(guān)稅、城市維護建設(shè)稅,、教育費附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加,，以及房產(chǎn)稅、車船使用稅,、土地使用稅,、印花稅等。
6. 損失：包括企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧,、毀損,、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失,，呆賬損失,，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失,。
稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
除了上述具體的稅前扣除項目外,，企業(yè)所得稅稅前扣除還需要遵循一些標(biāo)準(zhǔn)：
1. 禁止扣除項目：如向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項,，企業(yè)所得稅稅款,，稅收滯納金，罰金,、罰款和被沒收財物的損失,，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出等，這些都不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,。
2. 特殊扣除政策：
新購置設(shè)備一次性扣除政策：在2024年1月1日至2027年12月31日期間,，企業(yè)新購進的設(shè)備、器具,，單位價值不超過500萬元的,，可一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
研發(fā)費用加計扣除政策：除集成電路產(chǎn)業(yè)和高端數(shù)控機床產(chǎn)業(yè)外,，研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一調(diào)整為100%,。
相關(guān)知識點推薦，可以點擊查看：
居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別標(biāo)準(zhǔn)
更多知識點講解和考試重難點的分析解讀,，可以關(guān)注東奧會計在線稅務(wù)師稅法二欄目,。
免費試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財務(wù)與會計 | 稅務(wù)知識 | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號