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居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別標(biāo)準(zhǔn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-09-27 14:35:34

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:55:11

居民企業(yè)與非居民企業(yè)的主要區(qū)別在于成立地點(diǎn),、管理機(jī)構(gòu)所在地、征稅對象以及稅率,。?

?成立地點(diǎn)與管理機(jī)構(gòu)所在地?：居民企業(yè)是在中國境內(nèi)成立的企業(yè),，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。而非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所,，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

?征稅對象?：居民企業(yè)的征稅對象包括企業(yè)在中國境內(nèi),、境外的所得,。而非居民企業(yè)的征稅對象僅限于企業(yè)在中國境內(nèi)的所得，或者雖未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得。

?稅率?：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi),、境外的所得繳納企業(yè)所得稅,，適用標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所的,，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%,。若非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,，適用稅率也是20%,。

基本減免稅優(yōu)惠

1. 對個(gè)人下列所得項(xiàng)目，免征個(gè)人所得稅：

(1)省級人民政府,、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué),、教育,、技術(shù),、文化、衛(wèi)生,、體育,、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。

(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息,。

(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼,、津貼。

(4)福利費(fèi),、撫恤金,、救濟(jì)金。

(5)保險(xiǎn)賠款,。

(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi),、復(fù)員費(fèi)、退役金,。

(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi),、退職費(fèi),、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi),、離休生活補(bǔ)助費(fèi),。

(8)依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表,、領(lǐng)事官員和其他人員的所得,。

(9)中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

(10)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得,。

2. 有下列情形之一的,，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限,，由省,、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定,，并報(bào)同級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案：

(1)殘疾,、孤老人員和烈屬的所得。

(2)因自然災(zāi)害遭受重大損失的,。

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