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個(gè)人所得稅的計(jì)算方法舉例

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-09-27 14:32:56

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:55:12

個(gè)人所得稅的計(jì)算方法主要包括：

?1.計(jì)算收入額?：按收入全額作為收入額,。

?2.計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額?：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)?免稅收入-?累計(jì)減除費(fèi)用-?累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除,。

3. ?計(jì)算本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額?：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額,。

?具體計(jì)算步驟?

?1.確定收入額?：首先確定個(gè)人的總收入，包括工資,、獎(jiǎng)金,、津貼等,。

2. ?確定免稅額和扣除項(xiàng)?：根據(jù)國(guó)家規(guī)定,，免稅額為每月5000元，專(zhuān)項(xiàng)扣除包括社保,、公積金等,，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、房貸利息等,。

?3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額?：總收入減去免稅額和扣除項(xiàng)后的金額,。

?4.查找適用稅率和速算扣除數(shù)?：根據(jù)應(yīng)納稅所得額查找對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù),。

?5.計(jì)算應(yīng)納稅額?：使用公式計(jì)算應(yīng)納稅額,。

?舉例：

假設(shè)某員工某月的總收入為20000元，其中免稅額為5000元,，專(zhuān)項(xiàng)扣除為1500元,，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為3000元，其他扣除為0元。首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

應(yīng)納稅所得額=20000-5000-1500-3000=10500元,。

假設(shè)該員工的應(yīng)納稅所得額落在10%的稅率檔,，速算扣除數(shù)為210元。接下來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額=10500×10%-210=840元,。

如果之前已經(jīng)預(yù)繳了部分稅款,，可以在此基礎(chǔ)上進(jìn)行抵扣或補(bǔ)繳。

基本減免稅優(yōu)惠

1. 對(duì)個(gè)人下列所得項(xiàng)目,，免征個(gè)人所得稅：

(1)省級(jí)人民政府,、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織,、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué),、教育、技術(shù),、文化,、衛(wèi)生、體育,、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,。

(2)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。

(3)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼,、津貼,。

(4)福利費(fèi)、撫恤金,、救濟(jì)金,。

(5)保險(xiǎn)賠款。

(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi),、復(fù)員費(fèi),、退役金。

(7)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部,、職工的安家費(fèi),、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi),、離休費(fèi),、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

(8)依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館,、領(lǐng)事館的外交代表,、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。

(9)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得,。

(10)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得,。

2. 有下列情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限,，由省,、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定,，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案：

(1)殘疾,、孤老人員和烈屬的所得。

(2)因自然災(zāi)害遭受重大損失的,。

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