當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>稅務(wù)師>稅法二>專業(yè)問答>正文

企業(yè)捐款可以抵多少稅收

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-09-27 14:30:04

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:55:14

企業(yè)捐款可以抵多少稅收

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定,，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。

企業(yè)所得稅的費(fèi)用扣除比例：

1. 合理的工資,、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出,，在稅前可以100%全額扣除,。

2. 職工福利費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資,、薪金總額14%的部分,，準(zhǔn)予扣除。

3. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),，不超過工資,、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除,。

4. 職工教育經(jīng)費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,；超過部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

5. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額的60%可扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰,。

6. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：對(duì)于一般企業(yè)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%,，特定行業(yè)如化妝品制造或銷售,、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)扣除比例為30%。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。

7. 公益性捐贈(zèng)支出：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。

8. 企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的,、合理的企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)100%扣除,。

9. 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定,，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分,，不予扣除,。

減計(jì)收入的優(yōu)惠

1. 企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),，減按90%計(jì)入收入總額。

2. 自2019年6月1日至2025年12月31日,，為社區(qū)提供養(yǎng)老,、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老,、托育,、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),，減按90%計(jì)入收入總額,。

3. 自2017年1月1日至2027年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),，按90%計(jì)入收入總額。小額貸款,，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款,。

4. 自2017年1月1日至2027年12月31日，對(duì)經(jīng)省級(jí)地方金融監(jiān)督管理部門(金融辦,、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),，按90%計(jì)入收入總額,。

5. 自2017年1月1日至2027年12月31日，對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè),、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),，按90%計(jì)入收入總額。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)推薦,，可以點(diǎn)擊查看：

什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人

契稅的義務(wù)發(fā)生時(shí)間

更多知識(shí)點(diǎn)講解和考試重難點(diǎn)的分析解讀,，可以關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅務(wù)師稅法二欄目。

免費(fèi)試聽全部>>

稅務(wù)師企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)