企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間
精選回答
企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間主要遵循權責發(fā)生制原則,，即無論是否收付款項,，均作為當期的收入和費用,。
一. 銷售商品類業(yè)務
1. 托收承付方式：如果銷售商品采用托收承付方式，則應在辦妥托收手續(xù)時確認收入,，此時即為企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間,。
2. 預收款方式：如果銷售商品采取預收款方式,，則應在發(fā)出商品時確認收入,，此時為企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間。特別地,，對于銷售需安裝的大型設備,，如果采取預收款方式且生產周期超過12個月，雖然增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或書面合同約定的收款日期當天,，但企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間仍為發(fā)出商品時,。
3. 安裝和檢驗：如果銷售商品需要進行安裝和檢驗，則在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入,，此時為企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間。但安裝程序比較簡單的,，則在發(fā)出商品時確認收入,。
4. 支付手續(xù)費方式委托代銷：如果銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷，則在收到代銷清單時確認收入,，此時為企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間,。
二. 提供勞務類業(yè)務
1. 安裝費：如果是安裝費，則根據安裝完工進度確認收入,。如果安裝工作為商品銷售附帶條件的,，則安裝費應在確認商品銷售實現時確認收入。
2. 宣傳媒介收費：對于宣傳媒介的收費,，應在廣告或商業(yè)行為出現于公眾面前時確認收入,。對于廣告制作費，則按制作廣告的完工進度確認收入,。
3. 軟件開發(fā)費：對于為特定客戶開發(fā)軟件的收費,，應按開發(fā)的完工進度確認收入。
4. 服務費：如果是服務費,，應在提供服務的期間分期確認收入(包括商品售價內可區(qū)分的服務費),。
三. 其他收入類型
1. 利息收入：按合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。
2. 租金收入：按照合同約定的承租人應付租金的日期為確認收入的實現,。
3. 特許權使用費收入：按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現,。
4. 捐贈收入：按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。
5. 股權轉讓收入：在轉讓協(xié)議生效,、且完成股權變更手續(xù)時,，確認收入的實現。
6. 非貨幣性資產對外投資：在投資協(xié)議生效并辦理股權登記手續(xù)時,，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現,。
四. 企業(yè)所得稅的繳納周期
1. 預繳：企業(yè)所得稅納稅人應當在月份或季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表，預繳稅款,。
2. 年度匯算清繳：企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(或根據最新規(guī)定為四個月內),，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳,，結清應繳應退稅款,。
相關知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點講解和考試重難點的分析解讀,，可以關注東奧會計在線稅務師稅法二欄目,。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業(yè)所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號