小規(guī)模企業(yè)所得稅計算公式
精選回答
企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準：
稅前扣除項目
企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要涵蓋企業(yè)“實際發(fā)生”的與取得收入“有關的,、合理的”支出,，這些支出通常包括成本、費用、稅金,、損失和其他支出。具體來說：
一. 成本：
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費,，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。
二. 費用：
1. 工資,、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資,、薪金支出準予據(jù)實扣除。
2. 職工福利費,、工會經(jīng)費,、職工教育經(jīng)費：
企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除,。
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除,。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除；超過部分,，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。
3. 業(yè)務招待費：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰,。
4. 廣告費和業(yè)務宣傳費：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分準予扣除,；超過部分,，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
5. 稅金：包括企業(yè)繳納的消費稅,、資源稅,、土地增值稅、關稅,、城市維護建設稅,、教育費附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及房產(chǎn)稅,、車船使用稅,、土地使用稅,、印花稅等。
6. 損失：包括企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧,、毀損,、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失,，呆賬損失,，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失,。
稅前扣除標準
除了上述具體的稅前扣除項目外,，企業(yè)所得稅稅前扣除還需要遵循一些標準：
1. 禁止扣除項目：如向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項,，企業(yè)所得稅稅款,，稅收滯納金，罰金,、罰款和被沒收財物的損失,，超過規(guī)定標準的捐贈支出等，這些都不得在計算應納稅所得額時扣除,。
2. 特殊扣除政策：
新購置設備一次性扣除政策：在2024年1月1日至2027年12月31日期間,，企業(yè)新購進的設備、器具,，單位價值不超過500萬元的,，可一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。
研發(fā)費用加計扣除政策：除集成電路產(chǎn)業(yè)和高端數(shù)控機床產(chǎn)業(yè)外,，研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一調(diào)整為100%,。
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