小規(guī)模企業(yè)所得稅計算基于利潤總額與稅率,，方式有查賬征收和核定征收。查賬征收需計算應納稅所得額后乘以稅率,，再減去減免稅額和抵免稅額,。核定征收則根據(jù)應稅收入額或成本費用支出額及應稅所得率計算。稅前扣除項目包括成本,、費用,、稅金、損失等,，需符合實際發(fā)生,、與收入有關、合理等原則,，并遵循禁止扣除項目和特殊扣除政策,。
更新時間：2024-12-01 16:03:55 查看全文>>
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企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間
查看全文>>企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間主要遵循權(quán)責發(fā)生制原則，即無論是否收付款項，均作為當期的收入和費用,。
一. 銷售商品類業(yè)務
1. 托收承付方式：如果銷售商品采用托收承付方式,，則應在辦妥托收手續(xù)時確認收入，此時即為企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間,。
2. 預收款方式：如果銷售商品采取預收款方式,，則應在發(fā)出商品時確認收入，此時為企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間,。特別地,，對于銷售需安裝的大型設備，如果采取預收款方式且生產(chǎn)周期超過12個月,，雖然增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或書面合同約定的收款日期當天,，但企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間仍為發(fā)出商品時。
3. 安裝和檢驗：如果銷售商品需要進行安裝和檢驗,，則在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入,，此時為企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間。但安裝程序比較簡單的,，則在發(fā)出商品時確認收入,。
4. 支付手續(xù)費方式委托代銷：如果銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷,，則在收到代銷清單時確認收入,，此時為企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間。
二. 提供勞務類業(yè)務
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專用設備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額
查看全文>>專用設備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額,，是我國為鼓勵企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護,、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備而實施的一項稅收優(yōu)惠政策,。
一. 政策背景
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例,，以及財政部、國家稅務總局等部門發(fā)布的相關通知和公告,，企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定條件的專用設備,，可以享受投資額10%的企業(yè)所得稅稅額抵免優(yōu)惠。
二. 適用范圍
1. 設備類型：專用設備需符合《財政部,、稅務總局,、應急管理部關于安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2018年版)》和《財政部、稅務總局,、國家發(fā)展改革委,、工業(yè)和信息化部、環(huán)境保護部關于節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)》中的條件,。這些目錄詳細列出了可以享受稅收優(yōu)惠的專用設備類型和規(guī)格,。
2. 購置時間：企業(yè)自規(guī)定時間起(如自2008年1月1日起)購置并實際使用的專用設備,，均可享受此優(yōu)惠政策。具體起始時間可能因政策調(diào)整而有所變化,，請參照最新政策文件,。
三. 抵免方式
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企業(yè)所得稅可以稅前扣除嗎
查看全文>>不可以。
企業(yè)所得稅不可以在稅前扣除,。企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得利潤征收的一種稅,，而稅前扣除是指在計算應納稅所得額時，將某些支出從收入中減去,，以減少納稅基數(shù)。但企業(yè)所得稅本身并不屬于可以在稅前扣除的支出范疇,。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例,，明確規(guī)定了可以在計算應納稅所得額時扣除的支出，這些扣除項目都是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的實際支出,，如企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,、職工福利費、工會經(jīng)費,、職工教育經(jīng)費,、社會保險費用等，以及企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊,、無形資產(chǎn)攤銷和長期待攤費用等,。然而，企業(yè)所得稅是對企業(yè)盈利的征稅,，不屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關的實際支出,，因此不能在稅前扣除。
企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準：
稅前扣除項目
企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要涵蓋企業(yè)“實際發(fā)生”的與取得收入“有關的,、合理的”支出,，這些支出通常包括成本、費用,、稅金,、損失和其他支出。具體來說：
一. 成本：
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企業(yè)所得稅應納稅所得額怎么算
查看全文>>一. 直接計算法
直接計算法的公式為：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
其中：
收入總額：包括企業(yè)銷售貨物所得,、提供勞務所得,、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得,、利息所得,、租金所得、特許權(quán)使用費所得,、接受捐贈所得和其他所得,。
不征稅收入：指不屬于企業(yè)經(jīng)營活動帶來的經(jīng)濟利益,，如政府撥款等。
免稅收入：根據(jù)稅法規(guī)定免予征稅的收入,，如國債利息收入等,。
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商貿(mào)企業(yè)所得稅稅負率是多少
查看全文>>商貿(mào)企業(yè)所得稅稅負率一般為25%，也就是所得稅的稅額等于營業(yè)收入乘以25%,。企業(yè)所得稅稅率具體如下：
1.現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%,。
2.非居民企業(yè)適用稅率20%。
3.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%,。
4.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用稅率15%,。
企業(yè)所得稅的征稅對象
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得,、提供勞務所得,、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得,、利息所得,、租金所得、特許權(quán)使用費所得,、接受捐贈所得和其他所得,。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅,。按照規(guī)定,，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得,，包括來源于中國境內(nèi),、境外的所得。
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