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銷項稅額和進(jìn)項稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2023-07-19 10:27:09

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-05-30 10:30:03

銷項稅額和進(jìn)項稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)

進(jìn)項稅額和銷項稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)會計處理

1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

增值稅定義

增值稅,，是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn),、流通,、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅的應(yīng)納稅額計算公式：

一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

增值稅的納稅人類型

1.一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額≥500萬元,，適用一般計稅方法（銷項稅額-進(jìn)項稅額）,。

2.小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額<500萬元，適用簡易計稅方法（銷售額×征收率，如3%或5%）,。

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