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扣減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2023-07-13 10:00:43

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:26:14

扣減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算

扣減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

1.一般農(nóng)產(chǎn)品

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率（9%/10%）

買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅額=采購(gòu)成本

2.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

（1）注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

（2）注明旅客身份信息的鐵路車票

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

（3）注明旅客身份信息的公路,、水路等其他客票

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

3.納稅人支付的道路,、橋,、閘通行費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

（1）納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）納稅人支付的橋,、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

橋,、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋,、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

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