稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)隨堂練習(xí):第四章涉稅會計核算
習(xí)題練習(xí)的過程,,也是考生們不斷強化自己理解和應(yīng)用能力的過程,。通過不斷的練習(xí)和反思,,考生們可以更加清晰地認(rèn)識到自己的薄弱環(huán)節(jié),,從而有針對性地進行加強和提高,,為順利通過稅務(wù)師考試提供有力的保障,。下面是東奧會計在線整理的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》第四章隨堂練習(xí),,快來做題吧!
■稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》隨堂練習(xí)匯總>>
【單選1】企業(yè)按期計提房產(chǎn)稅時,,下列分錄正確的是( ?。?/span>
A. 借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
B. 借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
C. 借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
D. 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
【答案】C
【解析】企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)繳的房產(chǎn)稅,,借記“稅金及附加”科目,,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅”。
| 關(guān)聯(lián)知識點:增值稅會計核算
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【單選2】企業(yè)下列事項不通過“其他收益”核算的是( ),。
A. 收到的個人所得稅扣繳稅款手續(xù)費
B. 直接減免的增值稅稅額
C. 根據(jù)規(guī)定加計抵減的應(yīng)納增值稅稅額
D. 收到稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)予退回的留抵稅額
【答案】D
【解析】取得退還的留抵稅額時,,借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目,。
| 關(guān)聯(lián)知識點:增值稅會計核算
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【單選3】增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中,,企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記(??),。
A. 應(yīng)收出口退稅款
B. 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
C. 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
D. 銀行存款
【答案】B
【解析】“出口退稅”專欄,記錄一般納稅人出口貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額,。
| 關(guān)聯(lián)知識點:增值稅會計核算
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【多選1】下列專欄應(yīng)該在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方反映的有(??),。
A. 待抵扣進項稅額
B. 減免稅款
C. 銷項稅額抵減
D. 轉(zhuǎn)出多交增值稅
E. 進項稅額轉(zhuǎn)出
【答案】B,C
【解析】選項A:屬于“應(yīng)交稅費”的明細(xì)科目,。選項DE:屬于“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”的貸方專欄。
| 關(guān)聯(lián)知識點:涉稅會計核算基本科目設(shè)置
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【多選2】下列業(yè)務(wù)(對應(yīng)的進項稅額已抵扣)的會計核算中,,需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”專欄核算的有( ?。?/span>
A. 一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利
B. 一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈
C. 一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D. 一般納稅人耗用外購貨物的產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
E. 一般納稅人將委托加工收回的貨物用于個人消費
【答案】A,D
【解析】選項BCE:按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售,,允許抵扣進項稅額,,故不需作進項稅額轉(zhuǎn)出。
| 關(guān)聯(lián)知識點:增值稅會計核算
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【簡答1】2024年3月某稅務(wù)師事務(wù)所對甲公司(增值稅一般納稅人)2023年業(yè)務(wù)進行審查時發(fā)現(xiàn),,2023年10月甲公司將自己生產(chǎn)制造的電子設(shè)備作價200萬元(不含稅價)對外投資。該公司財務(wù)部門將該批電子設(shè)備依其生產(chǎn)成本180萬元全部結(jié)轉(zhuǎn)到“長期股權(quán)投資”科目,,甲公司賬務(wù)處理為(單位:萬元):
借:長期股權(quán)投資 180
貸:庫存商品 180
要求:假設(shè)甲公司2023年決算報表已報出,,不考慮城建稅及教育費附加等,也不考慮遞延納稅政策,。請分析該公司處理是否正確,,如果不正確請說明正確處理方法,并編制調(diào)整分錄,。
【答案】甲公司賬務(wù)處理不正確,。根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資應(yīng)確認(rèn)收入,,并結(jié)轉(zhuǎn)成本,。
正確會計處理為(單位:萬元):
借:長期股權(quán)投資 226
貸:主營業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 26
借:主營業(yè)務(wù)成本 180
貸:庫存商品 180
調(diào)整分錄為(單位:萬元):
借:長期股權(quán)投資 46
貸:以前年度損益調(diào)整 20
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 26
借:以前年度損益調(diào)整
5[(200-180)×25%]
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 5
借:以前年度損益調(diào)整 15
貸:利潤分配——未分配利潤 15
| 關(guān)聯(lián)知識點:增值稅會計核算
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注:以上《涉稅服務(wù)實務(wù)》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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