稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)隨堂練習(xí)：第三章其他稅種納稅審核和納稅申報(bào)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-08-23 14:09:28

在稅務(wù)師的備考中，通過不斷地做題，考生們能夠真切地感受到哪些知識點(diǎn)已經(jīng)掌握得游刃有余,，而哪些部分還存在疏漏和不足,。這種即時(shí)的反饋，可以針對性地加強(qiáng)那些尚未扎實(shí)的知識點(diǎn)，進(jìn)行重點(diǎn)攻克和反復(fù)錘煉。下面是東奧會計(jì)在線整理的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第三章隨堂練習(xí)，快來做題吧,！

■稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》隨堂練習(xí)匯總>>

【單選1】下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（??）,。

A. 天然原油

B. 汽油

C. 機(jī)油

D. 人造石油

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD：不屬于資源稅的征稅范圍,。

| 關(guān)聯(lián)知識點(diǎn)：資源稅,、環(huán)境保護(hù)稅的審核方法

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【單選2】下列行為中,，屬于土地增值稅征稅范圍的是（??）。

A. 企業(yè)間的房屋置換

B. 某企業(yè)通過國家機(jī)關(guān)將一套房產(chǎn)無償贈與養(yǎng)老院

C. 某人將自有的一套閑置住房出租

D. 某人將自有房產(chǎn)無償贈與子女

【答案】A

【解析】無

| 關(guān)聯(lián)知識點(diǎn)：土地增值稅、印花稅,、契稅的審核方法

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【單選3】 下列合同中,，應(yīng)按“買賣合同”稅目征收印花稅的是（??）。

A. 企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B. 發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

C. 銀行與工業(yè)企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同

D. 開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同

【答案】B

【解析】選項(xiàng)AD,，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅,。選項(xiàng)C，應(yīng)按“融資租賃合同”稅目征收印花稅,。

| 關(guān)聯(lián)知識點(diǎn)：土地增值稅,、印花稅,、契稅的審核方法

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【多選1】在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，繳納的下列稅費(fèi),，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（??）,。

A. 依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計(jì)算繳納的教育費(fèi)附加

B. 依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計(jì)算繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C. 為開發(fā)產(chǎn)品而取得土地使用權(quán)所繳納的契稅

D. 銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的企業(yè)所得稅

E. 銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅

【答案】A,B,C

【解析】選項(xiàng)AB：屬于“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”；選項(xiàng)C：計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”扣除,。

| 關(guān)聯(lián)知識點(diǎn)：土地增值稅,、印花稅,、契稅的審核方法

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【簡答1】

2020年3月公司轉(zhuǎn)讓一處外購的舊廠房，轉(zhuǎn)讓價(jià)格1500萬元,，成新度折扣率為60%,。

（1）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納哪些稅種？

（2）舊廠房涉及的土地增值稅扣除項(xiàng)目金額確定有幾種情況,？具體如何確定,？

【答案】（1）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房（存量房）應(yīng)繳納的稅種有：增值稅、城建稅及附加,、土地增值稅,、印花稅、企業(yè)所得稅,。

（2）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房（存量房）涉及的土地增值稅扣除項(xiàng)目金額確定有三種情況,。
①能取得評估價(jià)格，此時(shí)扣除項(xiàng)目金額為：
a.取得土地使用權(quán)所支付的金額,。
b.舊廠房（存量房）的評估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率,。
c.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：城建稅、教育費(fèi)附加,、印花稅,。
②不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票,，此時(shí)扣除項(xiàng)目金額為：
a.按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除,。
b.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：城建稅、教育費(fèi)附加,、印花稅,；納稅人購房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的,，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。
③既沒有評估價(jià)格,，又不能提供購房發(fā)票的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)規(guī)定，實(shí)行核定征收,。