庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(25)

　　所收購(gòu)的子公司的銀行借款　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　收購(gòu)中所耗用的凈現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物　　　　　　　　　　　　115

　　分析

　　這兩個(gè)表共同說(shuō)明了收購(gòu)子公司的現(xiàn)金支出。在這個(gè)案例中,，子公司的收購(gòu)價(jià)為53萬(wàn)美元，其中有40萬(wàn)美元以向出售者發(fā)行股票的方式支付,，另有13萬(wàn)美元以現(xiàn)金支付,。公司取得了子公司2.5萬(wàn)美元的現(xiàn)金和1萬(wàn)美元的貸款，所以凈現(xiàn)金支出為11.5萬(wàn)美元(13萬(wàn)美元減去所得的1.5萬(wàn)美元凈現(xiàn)金),。

　　業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓

　　業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓可以進(jìn)行與收購(gòu)子公司相似的分析,。

　　已支付的權(quán)益股利

　　股利的現(xiàn)金流量支出應(yīng)包括上一年度的期末股利，這一股利是公司在股東年度人會(huì)上已經(jīng)承諾的,。它還應(yīng)包括當(dāng)年的中期股利,。

　　籌資活動(dòng)

　　現(xiàn)金流量表列示了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量、利息,、股利,、納稅及投資活動(dòng)的情況。

　　●　如果存在凈現(xiàn)金流入量,，企業(yè)要么減少其借款,，要么提高其現(xiàn)金持有量。

　　●　如果存在凈現(xiàn)金流出量,，企業(yè)要么籌集額外的資金,，要么減少其現(xiàn)金余額。

　　籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量是與企業(yè)的外部籌資相聯(lián)系的,。它們主要包括：

　　●　發(fā)行股票,、信用債券、借款股,、票據(jù),、債券等的現(xiàn)金流入量;

　　●　來(lái)自新貸款的現(xiàn)金流入量，不包括銀行透支額的變動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金流入量：

　　●　以現(xiàn)金償付貸款本金：

　　●　以現(xiàn)金支付的發(fā)行股票,、債券或舉借新貸款的費(fèi)用,。

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