采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表,，就是以工作底稿為手段,，以利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),，結(jié)合有關(guān)的賬簿資料（主要是有關(guān)的明細(xì)資料和備查賬簿）,，對利潤表項目和資產(chǎn)負(fù)債表項目逐一進(jìn)行分析,，并編制調(diào)整分錄,，進(jìn)而編制出現(xiàn)金流量表,。工作底稿的設(shè)計格式如下表所示,。

  采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表的基本程序是：
  第一步：將利潤表的本期發(fā)生數(shù)和資產(chǎn)負(fù)債表的期初,、期末數(shù)過入工作底稿的有關(guān)欄目；
  第二步：對當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄,。編制調(diào)整分錄時,，要以利潤表項目為基礎(chǔ)，從“產(chǎn)品銷售收入”開始,，結(jié)合有關(guān)的賬簿資料,，對利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表項目逐一進(jìn)行調(diào)整。其中,，對資產(chǎn)負(fù)債表項目的調(diào)整主要是調(diào)整期初,、期末余額的差額。
  編制調(diào)整分錄時的基本思路是：先假設(shè)本期損益表中發(fā)生的各項收支（凈利潤）均為現(xiàn)金收支,，然后再結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表項目對應(yīng)收,、應(yīng)付、待攤,、預(yù)提項目進(jìn)行調(diào)整,。在對資產(chǎn)負(fù)債表項目進(jìn)行調(diào)整時,，按照各項目在資產(chǎn)負(fù)債表中的排列順序，當(dāng)前項目容易一次性作出調(diào)整的,，一次性進(jìn)行調(diào)整,；當(dāng)前項目難于一次性調(diào)整的，在后面的有關(guān)項目中再進(jìn)行調(diào)整,。