采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表,，就是以工作底稿為手段,，以利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),，結(jié)合有關(guān)的賬簿資料（主要是有關(guān)的明細(xì)資料和備查賬簿），對(duì)利潤(rùn)表項(xiàng)目和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目逐一進(jìn)行分析,，并編制調(diào)整分錄,，進(jìn)而編制出現(xiàn)金流量表。工作底稿的設(shè)計(jì)格式如下表所示,。

  采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表的基本程序是：
  第一步：將利潤(rùn)表的本期發(fā)生數(shù)和資產(chǎn)負(fù)債表的期初,、期末數(shù)過入工作底稿的有關(guān)欄目；
  第二步：對(duì)當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄,。編制調(diào)整分錄時(shí),，要以利潤(rùn)表項(xiàng)目為基礎(chǔ)，從“產(chǎn)品銷售收入”開始,，結(jié)合有關(guān)的賬簿資料,，對(duì)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目逐一進(jìn)行調(diào)整。其中,，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的調(diào)整主要是調(diào)整期初,、期末余額的差額。
  編制調(diào)整分錄時(shí)的基本思路是：先假設(shè)本期損益表中發(fā)生的各項(xiàng)收支（凈利潤(rùn)）均為現(xiàn)金收支,，然后再結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目對(duì)應(yīng)收,、應(yīng)付、待攤,、預(yù)提項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整,。在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整時(shí)，按照各項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中的排列順序,，當(dāng)前項(xiàng)目容易一次性作出調(diào)整的,，一次性進(jìn)行調(diào)整；當(dāng)前項(xiàng)目難于一次性調(diào)整的,，在后面的有關(guān)項(xiàng)目中再進(jìn)行調(diào)整,。