實(shí)務(wù)操作
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現(xiàn)金流量是指企業(yè)某一期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量,。例如:銷售商品、提供勞務(wù),、出售固定資產(chǎn),、收回投資、借入資金等,,形成企業(yè)的現(xiàn)金流入,;購買商品、接受勞務(wù),、購建固定資產(chǎn),、現(xiàn)金投資,、償還債務(wù)等,形成企業(yè)的現(xiàn)金流出,。衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好,,是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù),資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等,,現(xiàn)金流量是非常重要的指標(biāo),。企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)是影響現(xiàn)金流量的重要因素,,但并不是所有的經(jīng)營業(yè)務(wù)都影響現(xiàn)金流量,。影響或不影響現(xiàn)金流量操作的因素主要包括:
(1)現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動,不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動,。例如,,從銀行提取現(xiàn)金、將現(xiàn)金存入銀行,、用現(xiàn)金購買兩個月到期的債券等,均屬于現(xiàn)金各項(xiàng)目之間內(nèi)部資金轉(zhuǎn)換,,不會使現(xiàn)金流量增加或減少,。
(2)非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動,也不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動,。例如,用固定資產(chǎn)清償債務(wù),、用原材料對外投資,、用存貨清償債務(wù)、用固定資產(chǎn)對外投資等,,均屬于非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動,,不涉及現(xiàn)金的收支,,不會使現(xiàn)金流量增加或減少。
(3)現(xiàn)金各項(xiàng)目與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動,,會影響現(xiàn)金流量凈額的變動,。例如,用現(xiàn)金支付購買的原材料,、用現(xiàn)金對外投資、收回長期債券等,,均涉及現(xiàn)金各項(xiàng)目與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動,,這些變動會引起現(xiàn)金流入或現(xiàn)金支出。
(1)現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動,不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動,。例如,,從銀行提取現(xiàn)金、將現(xiàn)金存入銀行,、用現(xiàn)金購買兩個月到期的債券等,均屬于現(xiàn)金各項(xiàng)目之間內(nèi)部資金轉(zhuǎn)換,,不會使現(xiàn)金流量增加或減少,。
(2)非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動,也不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動,。例如,用固定資產(chǎn)清償債務(wù),、用原材料對外投資,、用存貨清償債務(wù)、用固定資產(chǎn)對外投資等,,均屬于非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動,,不涉及現(xiàn)金的收支,,不會使現(xiàn)金流量增加或減少。
(3)現(xiàn)金各項(xiàng)目與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動,,會影響現(xiàn)金流量凈額的變動,。例如,用現(xiàn)金支付購買的原材料,、用現(xiàn)金對外投資、收回長期債券等,,均涉及現(xiàn)金各項(xiàng)目與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動,,這些變動會引起現(xiàn)金流入或現(xiàn)金支出。
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