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哪些因素影響現(xiàn)金流量,？

2009-2-5 16:24:23-字體：大小

    現(xiàn)金流量是指企業(yè)某一期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量,。例如：銷售商品,、提供勞務、出售固定資產(chǎn),、收回投資,、借入資金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入,；購買商品,、接受勞務、購建固定資產(chǎn),、現(xiàn)金投資,、償還債務等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出,。衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好,，是否有足夠的現(xiàn)金償還債務，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等,，現(xiàn)金流量是非常重要的指標,。企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務是影響現(xiàn)金流量的重要因素，但并不是所有的經(jīng)營業(yè)務都影響現(xiàn)金流量,。影響或不影響現(xiàn)金流量操作的因素主要包括：
    （1）現(xiàn)金各項目之間的增減變動,，不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。例如,，從銀行提取現(xiàn)金,、將現(xiàn)金存入銀行、用現(xiàn)金購買兩個月到期的債券等,，均屬于現(xiàn)金各項目之間內(nèi)部資金轉(zhuǎn)換,，不會使現(xiàn)金流量增加或減少。
    （2）非現(xiàn)金各項目之間的增減變動,，也不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動,。例如，用固定資產(chǎn)清償債務,、用原材料對外投資,、用存貨清償債務、用固定資產(chǎn)對外投資等,，均屬于非現(xiàn)金各項目之間的增減變動,，不涉及現(xiàn)金的收支，不會使現(xiàn)金流量增加或減少,。
    （3）現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動,，會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。例如,，用現(xiàn)金支付購買的原材料,、用現(xiàn)金對外投資,、收回長期債券等，均涉及現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動,，這些變動會引起現(xiàn)金流入或現(xiàn)金支出。

責任編輯：zhangli

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