1.概念

　　現金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

　　現金等價物,，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金,、價值變動風險很小的投資,。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期�,，F金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等,。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物,。企業(yè)應當根據具體情況,，確定現金等價物的范圍，一經確定,，不得隨意變更,。

　　2.現金流量的分類

　　企業(yè)產生的現金流量分為三類：

　　(一)經營活動產生的現金流量

　　經營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項,。經營活動產生的現金流量主要包括銷售商品或提供勞務,、購買商品、接受勞務,、支付工資和交納稅款等流入和流出的現金和現金等價物,。

　　(二)投資活動產生的現金流量

　　投資活動，是指企業(yè)長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動,。投資活動產生的現金流量主要包括購建固定資產,、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入和流出的現金和現金等價物。

　　(三)籌資活動產生的現金流量

　　籌資活動，是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動,�,；I資活動產生的現金流量主要包括吸收投資、發(fā)行股票,、分配利潤,、發(fā)行債券、償還債務等流入和流出的現金和現金等價物,。償付應付賬款,、應付票據等商業(yè)應付款等屬于經營活動，不屬于籌資活動,。