一,、籌備階段

　　由于有了預(yù)先的心理準備，所以事先通過多種途徑學(xué)習(xí)預(yù)算的知識,，在十一月份即開始準備年度預(yù)算事宜,，笨鳥先飛靠勤奮,。

　　其一通過預(yù)算教學(xué)碟片學(xué)習(xí)，講師嚴謹由于而激情不足,，兩個小時的講解明白了預(yù)算的框架,。重復(fù)的學(xué)來掌握預(yù)算的精髓。

　　其二通過對王化成編著《全面預(yù)算管理》資料的學(xué)習(xí),，從預(yù)算的起源到各個業(yè)務(wù)層面的編制,，總算了結(jié)了預(yù)算的結(jié)構(gòu)。認真思考來掌握預(yù)算的操作,。

　　其三通過對過往預(yù)算編制資料的翻閱和總部預(yù)算文檔的學(xué)習(xí)確定公司預(yù)算的側(cè)重點和注意事項,。仔細回顧來達到有的放矢,。

　　其四通過對各種相關(guān)文檔的搜集和學(xué)習(xí)，對預(yù)算的方方面面理論有了全面但是不深刻的認識,。多方探求來完善預(yù)算的思想,。

　　考慮到要對各部門負責(zé)人進行一次針對性的培訓(xùn)，提前著手進行編制預(yù)算宣傳文檔,，注重理論的趣味性表述以及嚴謹?shù)慕Y(jié)構(gòu)和操作的靈活性,。終于十余次的更改后成型，副產(chǎn)品是對PPT的熟練掌握,。

　　二,、預(yù)算預(yù)熱

　　預(yù)算的時間沒有如預(yù)想的那樣提前開展，而是到了十二月底才有了幾分跡象,。為了不使預(yù)算工作來的突兀,，我給各部門長發(fā)了一封精心編寫的預(yù)算郵件，簡略如下：

　　“從整體看,，預(yù)算是將企業(yè)視成了一個整體,，打破了職能管理的界限，強調(diào)企業(yè)計劃,、組織,、控制等職能的一體化。從部門看,，預(yù)算又是量化的目標,，使各部門明確自己的工作目標和任務(wù)。從過程看,，預(yù)算更是集體智慧的產(chǎn)物,，在共同的目標下，需要各部門自覺參與預(yù)算,，全員執(zhí)行預(yù)算,，并且按照批準的預(yù)算來考評。

　　預(yù)算編制將是一個全面互動的過程,，從目標的確立到目標的分解,，需要從上至下從下至上的進行科學(xué)論證，對所預(yù)計的目標,、可利用的資源以及將會出現(xiàn)的情況做深入的分析，做到心中都有一本明細帳,。預(yù)算又將涉及到方方面面,，需要從研發(fā)、收入,、生產(chǎn),、固定資產(chǎn),、費用、現(xiàn)金等不同角度入手,，在既定目標下,，對資源進行合理的分配，讓有限資源發(fā)揮最大作用,�,！�

　　在隨后召開了我主持各部門負責(zé)人參加的預(yù)算宣貫會議，頭一次在這么多人面前講解還是略顯緊張,，聲音都在顫抖,，以前準備的那些輕松的詞語都飛到九霄云外了，好不容易汗流浹背的按PPT講解完畢,。

　　在討論階段顯出了業(yè)務(wù)人員只注重技術(shù)的本性,，對預(yù)算是什么樣的問題都有，千奇百怪的讓人無法回答,，不過還是由領(lǐng)導(dǎo)及時引導(dǎo)才得以順利結(jié)束,。

　　三、預(yù)算編制

　　按部門進行預(yù)算表格編制和進行項目說明時顯出了我對預(yù)算理解的膚淺,，也高估了對業(yè)務(wù)部門的水平判斷,。表格的設(shè)置是比較粗的，雖然對部門進行了按體系分類,，但是沒有對項目做到傻瓜式的設(shè)置,、說明。

　　接下來是下發(fā)預(yù)算表格由各部門先行申報費用,，需要分解到每個費用項目和每月,，同時輔以去年各項目的發(fā)生額作為參考，不過沒有告訴大家的是由于結(jié)構(gòu)變化太頻繁了導(dǎo)致數(shù)據(jù)的可比性較差,，有一些數(shù)據(jù)心里才有底,。

　　對二十多個部門的跟進是較為辛苦的事，不過不知是因為對預(yù)算的忽視還是說掌握的比較熟練,，各部門的回答都是問題不大,。固定資產(chǎn)和人力資金以及測試認證費由專項部門接口，采購資金由采購部負責(zé),，銷售任務(wù)是既定的,。

　　天天催時時跟，各部門預(yù)算總算按時提交,，將所有的表格都匯集到一個大的表格里,，按照項目和部門進行匯總，輔以大量的公式,，這樣數(shù)據(jù)變化時涉及點都會實時變動,。

　　預(yù)算工作大家都處于一個摸索的階段,，作為推動者的財務(wù)人員承擔(dān)釋疑解惑的職能，在這個過程中對于每個部門的業(yè)務(wù)也有了全面的了解,，公司的運作體系也就了然于胸,。

　　四、預(yù)算答辯

　　上次編制預(yù)算是由財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門協(xié)商砍預(yù)算,，無疑這是一個財務(wù)占下風(fēng)的工作且費力不討好,，如何通過一個高效的方式來確定合理的預(yù)算讓我們苦苦思索。

　　預(yù)算工作應(yīng)該是公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭進行推動的,，所以我們設(shè)想通過各部門答辯的方式向公司領(lǐng)導(dǎo)解釋自己預(yù)算的合理性,，這樣業(yè)務(wù)部門必須認真對待而領(lǐng)導(dǎo)也對預(yù)算的狀況有了一個全面的了解。

　　由于做足了預(yù)備文章,，答辯會議召開還算基本正常,，由體系負責(zé)人與所含業(yè)務(wù)負責(zé)人一起對自身的業(yè)務(wù)情況進行闡述，聽上去還是做了精心準備,。不過領(lǐng)導(dǎo)的側(cè)重點偏離了費用預(yù)算而轉(zhuǎn)向人事預(yù)算,，對于部門編制十分關(guān)注。所以辛苦半天成了為HR部做嫁衣,。

　　預(yù)算會議以后,，按照所提意見對于重要的項目還是與各部門進行了一一的協(xié)商，假借“尚方寶劍”做事就會少了磕磕絆絆,，雖然艱苦但也不無收獲,，預(yù)算費用降低了兩千多萬接近目標值，經(jīng)營預(yù)算則在總體上可以達到利潤指標,。

　　五,、預(yù)算執(zhí)行

　　任何新生事物的實行肯定不是一帆風(fēng)順的，尤其是涉及各部門利益,，預(yù)算的開始實施也是這樣,，伴隨不解和抵觸與爭吵起步，中間還有預(yù)算負責(zé)人不堪重負而離職,。

　　經(jīng)過半年的磨合業(yè)務(wù)對于預(yù)算也開始接受起來,，所以這次的預(yù)算編制也算有序進行。暫定的規(guī)則是年度和季度的預(yù)算額度剛性與月度和項目的預(yù)算彈性,，季度刷新,，固化的數(shù)據(jù)進入“財務(wù)在線”系統(tǒng)進行控制，在預(yù)算額度內(nèi)項目的審批方可執(zhí)行,，系統(tǒng)是無情的,。

　　對于超出額度的預(yù)算，需要業(yè)務(wù)部門提交追加申請，由體系老總,、財務(wù)老總和公司老總批準后方可同意追加，由于要么是業(yè)務(wù)較急要么是涉及自身利益,，所以這種措施對于業(yè)務(wù)部門來說雖然尷尬但別無選擇,，財務(wù)也算成功進行了壓力傳遞。

　　對于預(yù)算的分析工作按照預(yù)算的執(zhí)行進度展開,，除了整體分析外,，依據(jù)重要性原則選取關(guān)鍵項目對其合理性進行確認，同時參考市場同類數(shù)據(jù)配合業(yè)務(wù)開展進度等多角度分析,，試圖完善事先,、事中與事后的控制體系。

　　六,、 預(yù)算之惑

　　總覺得現(xiàn)在進行的預(yù)算工作只是表而不是里,，在我看來預(yù)算不僅僅是技術(shù)而是一種經(jīng)營的思維方式，可是在應(yīng)用過程中偏離到限制費用的角度,，沒有和業(yè)務(wù)配比起來,，這樣預(yù)算執(zhí)行的效果會大打折扣。

　　預(yù)算的工作是從上而下的推動以及從下而上的反饋,，中間少不了討價還價,，但是預(yù)算的最終確定是否有一定之規(guī)，還是看誰的理由厲害就偏向誰?雖然我將預(yù)算分為固定,、半固定與變動,，但除了固定之外，其他的與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系無法清晰顯示,，只能大體分酌量性費用與約束性費用兩個大方向,。

　　由于預(yù)算很大程度上是建立在預(yù)測基礎(chǔ)上的，當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化的時候原來的基礎(chǔ)已經(jīng)不復(fù)存在,，這樣預(yù)算就應(yīng)該以新的預(yù)測基礎(chǔ)進行,。但是不管滾動也好，或者其他的方式,，動態(tài)的預(yù)算模型還無法建立,。

　　預(yù)算工作博大精深，我還只是涉及了表面皮毛的一個新鳥,，在后續(xù)的工作中我將不斷思考,，彌補由于自身的差距造成的預(yù)算不完善。