全面預(yù)算管理制度主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu),、預(yù)算的編制,、預(yù)算的管理體系,、預(yù)算的控制與分析,、預(yù)算的考核與激勵(lì)及附則,。全面預(yù)算按預(yù)算期的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,。年度預(yù)算的期限從當(dāng)年1月1日至當(dāng)年12月31日,，以企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù),，以下屬公司銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷售,、生產(chǎn),、采購、費(fèi)用,、資本性支出等預(yù)算,，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算的總目標(biāo)必須分解落實(shí)到每個(gè)季度,，列出季度目標(biāo),，便于季度檢查以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定季度目標(biāo)的重要依據(jù),。月度預(yù)算的期限從當(dāng)月月初至當(dāng)月月底,。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算,，用于公司資金平衡和費(fèi)用管理,。

　　一、總則

　　全面預(yù)算管理制度是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,，逐層分解,，對其總部各個(gè)部門以及下屬公司下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動(dòng),，并對其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價(jià)的內(nèi)部管理會計(jì)制度,。通過全面預(yù)算管理，管理層可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的問題,，適時(shí)制定出強(qiáng)有力的經(jīng)營應(yīng)對策略,，提高管理水平，構(gòu)筑企業(yè)的核心競爭力,。全面預(yù)算管理的目的在于以一系列的預(yù)算,、控制、協(xié)調(diào),、考核為手段,，管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全過程，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),。全面預(yù)算管理體系是由一系列預(yù)算及差異分析表格,、相應(yīng)制度和說明組成的,，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前后銜接、相互關(guān)聯(lián),、有序排列形成的一個(gè)完整的報(bào)表體系,，它完整地體現(xiàn)了企業(yè)對未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)期，通過將經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行分析,、比較,，可以對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)行過程控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成,。

　　二,、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)

　　全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)一般包括總經(jīng)理辦公會議的預(yù)算專項(xiàng)會議、財(cái)務(wù)部以及預(yù)算責(zé)任體系,�,？偨�(jīng)理辦公會是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位,，以預(yù)算專項(xiàng)會議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng),，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)，總部參加會議的主持人是公司總經(jīng)理;與會人員是總會計(jì)師,、副總經(jīng)理,、公司各部門經(jīng)理。全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的常設(shè)部門為財(cái)務(wù)部,，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理匯編,。

　　總經(jīng)理辦公會是全面預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)。其職責(zé)為：組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo);決定公司的預(yù)算政策,，并根據(jù)預(yù)算政策決定預(yù)算方針;根據(jù)經(jīng)營目標(biāo),，審批公司年度預(yù)算;每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案,。

　　財(cái)務(wù)部的職責(zé)：參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會,，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序,，具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制;根據(jù)預(yù)算編制方針,，初步檢查各部門編制的預(yù)算草案是否符合公司預(yù)算目標(biāo)，匯總后編制公司整體預(yù)算草案并試算平衡,，編制年度和季度損益表報(bào)總經(jīng)理辦公會審定;月度預(yù)算由財(cái)務(wù)部審核并試算平衡后提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn);在預(yù)算的執(zhí)行過程中,，監(jiān)督、檢查和控制各部門的預(yù)算執(zhí)行情況;預(yù)算執(zhí)行完畢后,，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行反饋給各部門,，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給總經(jīng)理辦公會;初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案;協(xié)助總經(jīng)理辦公會協(xié)調(diào),、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)一些問題及在權(quán)限范圍內(nèi)審批預(yù)算外支出,。

　　根據(jù)集團(tuán)企業(yè)實(shí)際，集團(tuán)企業(yè)所有組成部門均為預(yù)算責(zé)任體系成員,，各部門要根據(jù)實(shí)際情況,，設(shè)立專職或兼職預(yù)算管理人員，部門預(yù)算實(shí)行主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制,，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核和執(zhí)行預(yù)算,，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。