會計憑證在日常的工作中可以說是非常重要的會計資料,，是會計每天都會接觸到的。那么在日常工作中,，會有什么樣的問題呢?我們一一來解答,。

　　1.企業(yè)最常接觸到的原始憑證是發(fā)票,，那么如何鑒別發(fā)票是否達(dá)到可以所謂原始憑證的要求?

　　解答：企業(yè)付出款項,，會收到對方開出的發(fā)票，這時,，會計就要對發(fā)票進(jìn)行審核,，看它是否可以作為入賬依據(jù)。以下歸納典型的幾點(diǎn)：

　　企業(yè)購買商品,，對方開具的發(fā)票應(yīng)當(dāng)有付款單位的全稱,，所謂全稱，就是和企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的注冊名一致,，并且是一字不差,，不可有任何的省略，日期為當(dāng)時開具發(fā)票的日期,，摘要寫清楚，規(guī)格,、數(shù)量,、單價都要寫明，然后是看大小寫金額是否正確,，署名要寫開票人全稱,，最后要蓋章，看其發(fā)票章是否與收款單位名稱一致,。

　　收款方為企業(yè)提供服務(wù),，雙方簽訂合同，企業(yè)根據(jù)合同付款,，收款方根據(jù)付款金額開具發(fā)票,，這時，企業(yè)拿到發(fā)票后,，除了要審核上述的幾項外,，還需與合同進(jìn)行核對，審核其付款是否是合同約定的范圍內(nèi)支付,，還要注意發(fā)票的蓋章是否與合同中簽訂的收款方名稱一致,。

　　企業(yè)購買辦公用品，首先要審核辦公用品購買計劃,，因為一般購買辦公用品都要由辦公室人員提交采買辦公用品計劃,，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)同意后，才能購買,。因此在審核時,，也要注意。其次,，就是按照常規(guī)審核辦公用品的發(fā)票,，如購買辦公數(shù)量較多,，發(fā)票中一般不顯示明細(xì)項目，就要附明細(xì)單在原始憑證后面,。

　　提示：在實際工作中,，會計審核原始憑證的時候還要結(jié)合本公司的財務(wù)制度的規(guī)定，保證原始憑證的合理,、合法,，符合本公司的核算要求。

　　2.如果會計審核原始憑證后,，有錯誤或者不完整的,，如何處理?

　　解答：會計一旦發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤或者不完整的，按照有關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處理：

　　會計人員對于不真實的原始憑證,，一律退回不受理,，如有必要，需要向單位負(fù)責(zé)人報告,，嚴(yán)重者可追究其責(zé)任,。

　　對于錯誤的或者不完整的原始憑證退回，并要求經(jīng)辦人員重新辦理,。

　　如原始憑證有涂改的,，即視為無效的原始憑證，因為按照有關(guān)規(guī)定,，原始憑證是不得涂改的,，因此，也必須予以退回,，由經(jīng)辦人員督促其重新開具,。

　　3.會計憑證數(shù)量很多，每年都會增加,，如何保存和銷毀呢?

　　解答：本章我們也了解了會計憑證要裝訂成冊,，由專人進(jìn)行保管。但是保存也是有規(guī)定的,。按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,，會計憑證是有保管期的，在保管期內(nèi),，不得隨意銷毀憑證,。只有保管期滿才可以進(jìn)行銷毀，銷毀時,，還要注意,，要寫出清單，經(jīng)過批準(zhǔn)后，才能銷毀,，銷毀后,，有關(guān)人員還要在清單上簽字。也有些會計憑證是需要永久保存的,，不得銷毀,。