應(yīng)收賬款日常管理方法談隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展、商業(yè)信用的推行,，企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額明顯增多，對應(yīng)收賬款的管理已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營活動中的重要問題,。

    應(yīng)收賬款的跟蹤評價 

    應(yīng)收賬款一旦形成,，企業(yè)就必須考慮如何按時足額收回欠款而不是消極地等待對方付款，應(yīng)該經(jīng)常對所持有的應(yīng)收賬款進行動態(tài)跟蹤分析,。加強日常監(jiān)督和管理,，要及時了解賒銷者的經(jīng)營情況、償付能力,，以及客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要,，必要時企業(yè)可要求客戶提供擔保。

    加強銷售人員的回款管理 

    銷售人員應(yīng)具有以下習慣：貨款回收期限前一周,，電話通知或拜訪客戶,，預(yù)知其結(jié)款日期；回收期限前三天與客戶確定結(jié)款日期,；結(jié)款日當天一定按時通知或前往拜訪,。企業(yè)在制定營銷政策時，應(yīng)將應(yīng)收賬款的管理納入對銷售人員考核的項目之中,，即個人利益不僅要和銷售掛鉤,，也要和應(yīng)收賬款的管理聯(lián)系在一起。

    定期對賬,， 加強應(yīng)收賬款的催收力度 

    要形成定期的對賬制度,，每隔三個月或半年就必須同客戶核對一次賬目，并對因產(chǎn)品品種、回款期限,、退還貨等原因?qū)е聠螕?jù),、金額等方面出現(xiàn)的誤差進行核實。對過期的應(yīng)收賬款,，應(yīng)按其拖欠的賬齡及金額進行排隊分析,，確定優(yōu)先收賬的對象。同時應(yīng)分清債務(wù)人拖延還款是否屬故意拖欠,，對故意拖欠的應(yīng)考慮通過法律途徑加以追討,。

    控制應(yīng)收賬款發(fā)生，降低企業(yè)資金風險 

    在購銷活動中,，要盡可能地減少賒銷業(yè)務(wù),。一般寧可采取降價銷售，也不要選擇大額的賒銷,，企業(yè)可選擇：購貨方承兌匯票支付方案,；貨款回收擔保方案及應(yīng)收賬款風險比較選擇方案�,？傊�要盡量壓縮應(yīng)收賬款發(fā)生的頻率與額度,，降低企業(yè)資金風險。一般情況下應(yīng)要求客戶還清前欠款項后,，才允許有新的賒欠,，如果發(fā)現(xiàn)欠款過期未還或欠款額度加大，企業(yè)應(yīng)果斷采取措施,，通知有關(guān)部門停止供貨,。

    計提減值準備，控制企業(yè)風險成本 

    按照現(xiàn)行會計準則和會計制度的規(guī)定,，企業(yè)根據(jù)謹慎性原則的要求,，應(yīng)當在期末或年終對應(yīng)收賬款和存貨進行檢查，合理地預(yù)計可能發(fā)生的損失,，對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失計提減值準備和壞賬損失,，以便減少企業(yè)風險成本。

    建立健全公司機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度 

    完善的內(nèi)部控制制度是控制壞賬的基本前提,，其內(nèi)容應(yīng)包括：建立銷售合同責任制,，即對每項銷售都應(yīng)簽訂銷售合同，并在合同中對有關(guān)付款條件作明確的說明,；設(shè)立賒銷審批職能權(quán)限,，企業(yè)內(nèi)部規(guī)定業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管可批準的賒銷額度,，限額以上須經(jīng)領(lǐng)導人審批的職級管理制度,；建立貨款和貨款回籠責任制,，可采取誰銷售誰負責收款，并據(jù)以考核其工作績效,�,？傊�，企業(yè)應(yīng)針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一個環(huán)節(jié),，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度,，努力形成一整套規(guī)范化的應(yīng)收賬款的事前、事中,、事后控制程序,。