企業(yè)的現(xiàn)金流量分為：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。這三個方面可以反映一定時期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流量的總體情況,，以及企業(yè)的經(jīng)營狀況,。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映了在不依靠外部融資的情況下企業(yè)通過自身經(jīng)營活動獲得現(xiàn)金的能力;投資活動的現(xiàn)金流量反映了企業(yè)在投資活動中所發(fā)生的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量;籌資活動的現(xiàn)金流量則代表了企業(yè)籌集資金及籌資成本的有關(guān)情況,。

　　通過對現(xiàn)金流指標分析可以得出企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力,，從而幫助投資者分析企業(yè)未來股價的走勢、股利的分配,，以及對上市公司財務狀況進行綜合評價,，為投資決策提供實用信息。其中現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)是反映企業(yè)財務狀況是否正常的一個重要方面,，包括現(xiàn)金流入,、現(xiàn)金流出及其內(nèi)部結(jié)構(gòu)三個部分。

　　現(xiàn)金流量比率=現(xiàn)金流入量÷現(xiàn)金流出量

　　該指標估測現(xiàn)金流入對現(xiàn)金流出的總體保障能力,，其標桿臨界點值為1,。當比率大于1，表明企業(yè)總體上對各種現(xiàn)金支付需要是有保障的;否則相反,。

　　經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流入量÷經(jīng)營現(xiàn)金流出量

　　該指標估測現(xiàn)金流量主體結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健與安全性,，其標桿臨界點值為1。當比率大于1,，表明企業(yè)有著良好的主體現(xiàn)金支付保障能力;反之,，該比率長期小于1，意味著企業(yè)缺乏足夠的現(xiàn)金維持再生產(chǎn)的正常進行,，其收益質(zhì)量低下,，經(jīng)營現(xiàn)金流入?yún)T乏，甚至處于過度經(jīng)營的危險狀態(tài),，長期處于此狀況,，將面臨破產(chǎn)危險。

　　經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流入量÷總現(xiàn)金流入量

　　該指標說明企業(yè)一定時期現(xiàn)金流入量的構(gòu)成狀況,，在一般情況下,，它不能簡單地說明企業(yè)財務狀況的好壞,，只能說明其結(jié)構(gòu)變化,，但如果該比率持續(xù)地下降，有可能導致企業(yè)財務危機,。

　　通過對現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的分析,，可以進一步了解企業(yè)現(xiàn)金流入量的具體來源和現(xiàn)金流出量的具體去向,，從而更好地對未來現(xiàn)金流量進行預測。同時,，將其與歷史和同行業(yè)比較,，可以判斷企業(yè)是否存在財務危機。其中,，經(jīng)營現(xiàn)金流量比率這一比率最為重要,。該比率反映了企業(yè)靠自身經(jīng)營活動所獲現(xiàn)金滿足其正常經(jīng)營活動所需現(xiàn)金的程度。在某種程度上,，該指標體現(xiàn)了企業(yè)盈利水平的高低和獲利能力的強弱,。