現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分,。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣,，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫存現(xiàn)款,。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款,、流通證券等,。我國所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。

    現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收,、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理,。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》,，現(xiàn)金管理的基本原則是：

    第一，開戶單位庫存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理,。

    第二,，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道,，不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。

    第三,，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲蓄存款存儲,。

    第四，收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行,，確有困難的，應(yīng)由開戶銀行確定送存時間,。

    第五,，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金,，結(jié)算金額超過起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金,。

    第六,，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金,，應(yīng)從開戶銀行提取,，提取時應(yīng)寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金,。

    第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金,。