十,、納稅檢查的帳務(wù)處理。

　　企業(yè)經(jīng)常遇到稅務(wù)檢查而調(diào)整帳務(wù),。

　　增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門(mén)賬戶,。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,，借記本科目,，貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額,，并對(duì)該余額進(jìn)行處理：

　　1.若余額在借方,，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù),，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,，貸記本科目;

　　2.若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶無(wú)余額,，按貸方余額數(shù),，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目;

　　3.若本賬戶余額在貸方,，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額,，按貸方余額數(shù)，借記本科目,，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目;

　　4 若本賬戶余額在貸方,，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額,，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目,。上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行,。

上一頁(yè)  [1] [2] [3] [4] [5] [6] 下一頁(yè)