在知識(shí)經(jīng)濟(jì)到來的今天,，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境不僅日益復(fù)雜,，而且越來越不穩(wěn)定，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更是日趨激烈,，如何增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，成為企業(yè)最關(guān)注的問題,，內(nèi)部控制制度則為企業(yè)提供了一個(gè)強(qiáng)有力的保證,。

　　所謂內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會(huì),、管理者和其他員工實(shí)施的,，為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供合理保證的過程,。內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的控制環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督?jīng)Q策,、信息與傳遞以及自我檢測(cè)等方面,，從總體上透視了企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)。其有效實(shí)施無疑會(huì)促使企業(yè)生產(chǎn)管理登上一個(gè)新臺(tái)階,，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程的合理化和正規(guī)化,。

　　一,、內(nèi)部控制的目的

　　內(nèi)部控制的目的是指內(nèi)部控制想要達(dá)到的目標(biāo),，大致包括：1.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全,、完整及對(duì)其的有效使用。2.保證會(huì)計(jì)信息及其他各種管理信息的存在,、可靠和及時(shí)提供,。3.保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行,。4.盡量壓縮,、控制成本、費(fèi)用,，減少不必要的成本,、費(fèi)用，以求企業(yè)達(dá)到更大的盈利目標(biāo),。5.預(yù)防和控制且盡早盡快查明各種錯(cuò)誤和弊端,，以及及時(shí)、準(zhǔn)確地制定和采取糾正措施,。6.保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有秩序有效地進(jìn)行,。

　　為了達(dá)到內(nèi)部控制的目的，應(yīng)預(yù)先確立衡量實(shí)際績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn);正確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況,，并將工作實(shí)績(jī)與標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)進(jìn)行比較,，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對(duì)差異的影響程度;針對(duì)偏離目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，提出糾正的措施予以補(bǔ)救,。還應(yīng)注意一些特定控制程序的執(zhí)行,，如核對(duì)會(huì)計(jì)記錄數(shù)字的準(zhǔn)確性，保持調(diào)節(jié)表,、日常編報(bào)資料和試算表,，核準(zhǔn)與控制各種憑證，同外部資料比較,，將現(xiàn)金,、有價(jià)證券和記錄核對(duì)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果比較等。

　　二,、當(dāng)前內(nèi)部控制存在的主要問題

　　國(guó)內(nèi)大型國(guó)有企事業(yè)單位一般都在一定程度,、一定范圍建立了內(nèi)部控制制度，基本業(yè)務(wù)內(nèi)部管理可以說是有章可循,。但還有相當(dāng)一部分企業(yè)未意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性,，對(duì)內(nèi)部控制存在許多誤解，甚至概念模糊,，治理結(jié)構(gòu)先天不足,，再加上內(nèi)部控制固有的局限性,，使企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性大,，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制,。主要表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)決策人員與經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在業(yè)務(wù)授權(quán)(管理職能),、業(yè)務(wù)執(zhí)行(保管職能),、業(yè)務(wù)記錄(會(huì)計(jì)職能)、業(yè)績(jī)檢查(監(jiān)督職能)兼容現(xiàn)象;重大事項(xiàng)的決策和執(zhí)行沒有很好的分離制約,，存在無標(biāo)準(zhǔn)操作現(xiàn)象;財(cái)產(chǎn)清查沒有制度,，“家底”不明確;內(nèi)部審計(jì)沒有制度，該設(shè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)不設(shè),，該配的內(nèi)審人員不配等,，使得管理力度層層遞減，管理效應(yīng)層層弱化,，從而造成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力降低,，經(jīng)濟(jì)效益下滑。