編輯小語(yǔ)： 作為一種新型的權(quán)利質(zhì)押方式，應(yīng)收賬款質(zhì)押為企業(yè)拓寬融資渠道,、銀行創(chuàng)新融資產(chǎn)品提供了有效平臺(tái),，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。一,、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)分析 二,、風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策及建議
     

        因涉及多方當(dāng)事人利益，相關(guān)法律制度及中小企業(yè)信用體系還不夠完善,，應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款在實(shí)際操作過程中還面臨多種風(fēng)險(xiǎn),，需要進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防控。

　　一,、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)分析

　　(一)應(yīng)收賬款債務(wù)人的償付風(fēng)險(xiǎn)

　　如果應(yīng)收賬款債務(wù)人資信狀況惡化,，在應(yīng)收賬款到期后喪失償付能力，將使質(zhì)權(quán)人的擔(dān)保權(quán)益懸空,，質(zhì)權(quán)難以實(shí)現(xiàn),。

　　(二)應(yīng)收賬款債權(quán)虛假的風(fēng)險(xiǎn)

　　應(yīng)收賬款債權(quán)存在虛假的風(fēng)險(xiǎn)包括：一是出質(zhì)人欺詐，以根本不存在的應(yīng)收賬款出質(zhì);二是轉(zhuǎn)移賬款,，出質(zhì)人收取了應(yīng)收賬款付款人清償?shù)膫鶆?wù),，但沒有提存或提前向融資銀行還款而是挪作它用;三是應(yīng)收賬款清償后仍出質(zhì)，原來(lái)的應(yīng)收賬款在出質(zhì)前已經(jīng)清償,，但是出質(zhì)人未下賬,，或以其他應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)冒充出質(zhì)，屬于應(yīng)收賬款嗣后不存在,。

　　(三)應(yīng)收賬款價(jià)值難以確定的風(fēng)險(xiǎn)

　　應(yīng)收賬款的具體價(jià)值存在很大的不確定性,。業(yè)務(wù)實(shí)踐中應(yīng)防范應(yīng)收賬款價(jià)值虛高的風(fēng)險(xiǎn)：一是出質(zhì)人或出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人合謀虛報(bào)應(yīng)收賬款價(jià)格，使其超過或者遠(yuǎn)超過合同或?qū)嶋H應(yīng)付的價(jià)格;二是貨物折扣銷售,，且出庫(kù)價(jià)與返還折扣雙條線記賬,，使賬務(wù)上的應(yīng)收賬款與最終實(shí)際應(yīng)付價(jià)不一致，但出質(zhì)人故意隱瞞,。不論哪種情形,，出質(zhì)價(jià)格均高于實(shí)際應(yīng)付價(jià)格，第二還款來(lái)源價(jià)值可能不足,。

　　(四)應(yīng)收賬款的時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)

　　用于設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)作為合同債權(quán)需受訴訟時(shí)效約束,，過訴訟時(shí)效的將成為自然債權(quán)，喪失勝訴權(quán)，得不到法院保護(hù)或支持,。在貸款未清償前,，如出質(zhì)人不行使或怠于行使時(shí)效權(quán)利，將可能使合同債權(quán)超過訴訟時(shí)效,，成為自然債權(quán),，除非應(yīng)收賬款債務(wù)人自愿履行，貸款銀行不可能從應(yīng)收賬款債務(wù)人那里獲得清償,，使質(zhì)押擔(dān)保失去意義,，因此應(yīng)防范應(yīng)收賬款時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)。

　　(五)應(yīng)收賬款來(lái)源已抵押的風(fēng)險(xiǎn)

　　如果應(yīng)收賬款來(lái)源已設(shè)抵押,，因抵押物的轉(zhuǎn)讓需經(jīng)抵押權(quán)人的同意,，否則抵押權(quán)對(duì)抵押物有追及效力，易導(dǎo)致應(yīng)收賬款落空,，影響應(yīng)收賬款質(zhì)押的實(shí)現(xiàn),。例如：企業(yè)將庫(kù)存的原料或產(chǎn)成品為其他債權(quán)人辦理了抵押，除非在前的抵押權(quán)人以書面方式放棄優(yōu)先受償權(quán),，若銀行以其對(duì)應(yīng)的銷售收入作為應(yīng)收賬款質(zhì)押標(biāo)的就存在風(fēng)險(xiǎn),。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策及建議

　　(一)強(qiáng)化貸前調(diào)查,，防范信用風(fēng)險(xiǎn)

　　1,、嚴(yán)格客戶準(zhǔn)入。應(yīng)收賬款質(zhì)押僅是第一還款來(lái)源的補(bǔ)充和風(fēng)險(xiǎn)緩釋,，一旦客戶第一還款來(lái)源出現(xiàn)問題,，就容易形成貸款風(fēng)險(xiǎn)。因此,，貸前調(diào)查應(yīng)更多關(guān)注第一還款來(lái)源,，同時(shí)，還需對(duì)應(yīng)收賬款債務(wù)人的經(jīng)濟(jì)情況,、償債能力,、信用等級(jí)、信譽(yù)等進(jìn)行認(rèn)真審核評(píng)估,。

　　2、嚴(yán)格應(yīng)收賬款審核,。一是盡量選擇《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》明確的應(yīng)收賬款品種,，對(duì)于不在《辦法》范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款，應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待;二是關(guān)注企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡,、占比,、周轉(zhuǎn)率、平均收回期等指標(biāo)，在綜合考慮用信人的資信狀況,、償債能力,，信貸業(yè)務(wù)的期限、風(fēng)險(xiǎn)度,，質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)難易程度等因素的基礎(chǔ)上,，合理確定應(yīng)收賬款質(zhì)押率;三是在辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押時(shí)，通過收集留存企業(yè)銷售合同的原件,、賣方企業(yè)的發(fā)貨單,、買方企業(yè)的收貨單及貨物驗(yàn)收合格入庫(kù)的證明等企業(yè)真實(shí)交易的情況，最大限度地保證辦理質(zhì)押的應(yīng)收賬款均為企業(yè)的真實(shí)交易,。

　　(二)規(guī)范業(yè)務(wù)操作,，防范操作風(fēng)險(xiǎn)

　　1、規(guī)范簽訂應(yīng)收賬款質(zhì)押合同,。在貸前調(diào)查的基礎(chǔ)上,，依法在借款合同、質(zhì)押合同中明確約定風(fēng)險(xiǎn)防范措施,。應(yīng)針對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押的特點(diǎn),，在合同中加入特定條款,。另外,，在簽訂合同時(shí)還要注意應(yīng)收賬款和貸款期限的差異問題，盡量使應(yīng)收賬款的到期日早于或等于借款合同的還款日等,。

　　2,、規(guī)范辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)登記,。根據(jù)《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》,，應(yīng)收賬款質(zhì)押登記由質(zhì)權(quán)人辦理,，登記內(nèi)容由登記當(dāng)事人自行錄入，登記內(nèi)容的真實(shí)性,、合法性和準(zhǔn)確性由發(fā)起登記的主體負(fù)責(zé)。同時(shí),，由于登記應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)不要求提交質(zhì)押合同，僅要求登記質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人,、質(zhì)押物等信息,，因此在質(zhì)押登記時(shí)應(yīng)正確錄入出質(zhì)人,、質(zhì)權(quán)人的相關(guān)信息,，對(duì)用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款情況清楚地進(jìn)行界定,，在“質(zhì)押財(cái)產(chǎn)描述”一欄，盡量對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行詳盡的描述,，如清楚登記應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同的總價(jià)款,、履行期限、支付方式,、債務(wù)人的基本情況,、收費(fèi)項(xiàng)目等要素。

　　(三)強(qiáng)化貸后監(jiān)管,，確保債權(quán)實(shí)現(xiàn)

　　1,、設(shè)立應(yīng)收賬款回款專戶,。銀行在發(fā)放貸款時(shí),，可以要求出質(zhì)人在貸款銀行處設(shè)立應(yīng)收賬款回款賬戶,，要求應(yīng)收賬款債務(wù)人將相關(guān)款項(xiàng)支付到上述回款賬戶,，來(lái)防范出質(zhì)人在應(yīng)收賬款回款后不用來(lái)還款而挪作他用的風(fēng)險(xiǎn),。同時(shí)可以和出質(zhì)人約定，在貸款未償還前，應(yīng)收賬款在貸款額度內(nèi)不得轉(zhuǎn)出或保持一定的份額，來(lái)確保質(zhì)權(quán)擔(dān)保足值。

　　2,、加強(qiáng)貸后動(dòng)態(tài)監(jiān)控,。銀行應(yīng)加強(qiáng)貸后動(dòng)態(tài)監(jiān)控，監(jiān)督出質(zhì)人與其債務(wù)人的業(yè)務(wù)往來(lái)，了解出質(zhì)人、應(yīng)收賬款債務(wù)人財(cái)務(wù)變化狀況,，重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收賬款的變動(dòng)情況,。如果出質(zhì)人擅自轉(zhuǎn)讓,、惡意減免出質(zhì)應(yīng)收賬款的，銀行應(yīng)及時(shí)要求其停止不當(dāng)行為并向法院訴訟行使撤銷權(quán)或要求其提前清償貸款,�,？傊�，一旦質(zhì)押應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬或其他減損情況,，銀行應(yīng)盡快與出質(zhì)人,、應(yīng)收賬款債務(wù)人協(xié)商，要求補(bǔ)充提供擔(dān)�,；虮M早采取措施以實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán),。