開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化的單位應(yīng)根據(jù)工作需要，建立健全包括會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制,、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度,、計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度,，保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利開(kāi)展,。

　　（一）會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制

　　建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制,，要明確各個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍,，切實(shí)做到事事有人管,，人人有專責(zé),，辦事有要求，工作有檢查,。

　　會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位,�,；�本��(huì)計(jì)崗位可包括會(huì)計(jì)主管、出納,、會(huì)計(jì)核算各崗,、稽核,、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會(huì)計(jì)崗位包括直接管理,、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位,。

　　電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)一般可劃分如下：

　�,。�1）電算主管,。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí),，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn),。電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任,，采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位,。

　�,。�2）軟件操作,。負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、報(bào)表,，和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作,，要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平,；各單位應(yīng)鼓勵(lì)基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作,。

　　（3）審核記賬,。負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核,，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿,、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn),；此崗要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平,，可由主管會(huì)計(jì)兼任,。

　　（4）電算維護(hù),。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件,、軟件的正常運(yùn)行,，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。此崗要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí),，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn),。采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位,，應(yīng)設(shè)立此崗位,，此崗在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。

　�,。�5）電算審查,。負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊,；要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí),，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平，此崗可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任,；采用大型,、小型計(jì)算機(jī)和大型會(huì)計(jì)軟件的單位，可設(shè)立此崗位,。

　�,。�6）數(shù)據(jù)分析。負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí),，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平；采用大型,、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位,，可設(shè)立此崗位，由主管會(huì)計(jì)兼任,。

　　實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中,，各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上述對(duì)電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位,�,；�本��(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位，可在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置,，各崗位人員要保持相對(duì)穩(wěn)定,。由本單位人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)的，還可設(shè)立軟件開(kāi)發(fā)崗位,。小型企事業(yè)單位設(shè)立電算化會(huì)計(jì)崗位,，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要對(duì)上述崗位進(jìn)行適當(dāng)合并。

　�,。ǘ�）��(huì)計(jì)電算化操作管理制度

　　會(huì)計(jì)電算化操作管理制度的主要內(nèi)容包括：

　�,。�1）明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼,，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件,。

　　（2）預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登入機(jī)內(nèi)賬簿,。

　�,。�3）操作人員離開(kāi)機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件,。

　�,。�4）根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄,，記錄操作人,、操作時(shí)間、操作內(nèi)容,、故障情況等內(nèi)容,。

　　（三）計(jì)算機(jī)硬件,、軟件和數(shù)據(jù)管理制度

　　計(jì)算機(jī)硬件,、軟件和數(shù)據(jù)管理制度的主要內(nèi)容包括：

　　（1）保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件,，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生,。

　　（2）確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密,，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,；對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。

　�,。�3）對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改,、對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù),；在軟件修改,、升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督,。

　　（4）健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施,，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性,。

　�,。�5）健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施。

　�,。ㄋ模╇娝慊瘯�(huì)計(jì)檔案管理制度

　　電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度的主要內(nèi)容包括：

　�,。�1）電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù),。

　�,。�2）電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理,，由專人負(fù)責(zé),。

　　（3）對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁,、防火,、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn),。

　　（4）采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案,，要定期進(jìn)行檢查,，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失,。

　�,。�5）通用會(huì)計(jì)軟件、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件,、通用與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結(jié)合會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序,，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年,。