8,、生產(chǎn)成本控制

　　生產(chǎn)成本每月同類產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)和金額必須具有可比性,，不能變化過大;即使有變化,，必須做好分析記錄，以便于解釋,。同時每月車間要有在產(chǎn)品盤點(diǎn)記錄或假退假領(lǐng)記錄,。

　　9,、預(yù)提待攤控制

　　通過表格形式對有關(guān)費(fèi)用全面預(yù)提,，并通過“預(yù)提費(fèi)用”和“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算;同時通過表格形式統(tǒng)計(jì)待攤費(fèi)用，并按照制度要求分期攤銷,。

　　多少待攤費(fèi)用金額(指按待攤概念確定)通過“待攤費(fèi)用”科目核算?這需要結(jié)合公司的經(jīng)營規(guī)模來定,。建議：在年度收入1‰以內(nèi)的待攤費(fèi)用直接列入當(dāng)期損益，超過年度收入1‰的待攤費(fèi)用通過“待攤費(fèi)用”科目進(jìn)行核算,。

　　10,、壞賬調(diào)整控制

　　每季度按照賬齡相應(yīng)的比率提取“壞賬準(zhǔn)備”或做好壞賬準(zhǔn)備調(diào)整，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,。

　　11,、納稅申報控制

　　每季度特別是6月和12月要做好納稅申報項(xiàng)目的調(diào)整，有的是要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的,，有的是要數(shù)據(jù)剝離：12月賬務(wù)必須調(diào)整的項(xiàng)目有：壞賬準(zhǔn)備,、遞延所得稅和資產(chǎn)減值損失按照相關(guān)科目的金額和比率調(diào)整余額;預(yù)提費(fèi)用(福利費(fèi)用每月不再預(yù)提而按實(shí)際列支)和應(yīng)付職工薪酬按照12月預(yù)計(jì)應(yīng)支付的金額調(diào)整余額;應(yīng)收款項(xiàng)(貸方數(shù)據(jù))和應(yīng)付款項(xiàng)(借方數(shù)據(jù))分配調(diào)整到預(yù)收賬款和預(yù)付賬款，應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)調(diào)整后于次年一月再調(diào)整過來,，以滿足應(yīng)收應(yīng)付管理需要,。

　　12月數(shù)據(jù)必須剝離的項(xiàng)目有：廣告費(fèi)、招待費(fèi),、公益救濟(jì)性捐贈和沒有規(guī)范發(fā)票的費(fèi)用在納稅申報前應(yīng)當(dāng)主動剝離;預(yù)提費(fèi)用余額和應(yīng)付職工薪酬余額在納稅申報前也應(yīng)當(dāng)主動剝離,，并在次年第一次納稅申報時調(diào)整(少交)企業(yè)所得稅;總部在納稅申報前，應(yīng)當(dāng)將分支機(jī)構(gòu)利潤進(jìn)行合并,。

　　日常沒有交齊的個人所得稅,、企業(yè)間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)間支付的利息,、非本法定單位的費(fèi)用(指費(fèi)用單據(jù)顯示非本法定單位名稱)和非正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用等在12月納稅申報前也應(yīng)當(dāng)主動剝離。具體不準(zhǔn)稅前抵扣的項(xiàng)目按照企業(yè)所得稅法實(shí)施條例“扣除”條款執(zhí)行,，并在日常做好記錄,。

　　12、遞延所得稅控制

　　每季度按照資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目調(diào)整賬務(wù),，并根據(jù)資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目調(diào)整遞延所得稅,。

　　13、庫存現(xiàn)金控制

　　庫存現(xiàn)金(包括借款)限額根據(jù)日常需求量和取現(xiàn)是否方便控制在2-10萬;借款原則上不允許兩張借條,，并嚴(yán)格按照借款流程辦理手續(xù),。庫存現(xiàn)金限額一般由屬地財務(wù)部門和負(fù)責(zé)人提出申請,，經(jīng)總部財務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核審批后執(zhí)行。

　　14,、年度數(shù)據(jù)控制

　　每年12月根據(jù)“本年利潤”提取“盈余公積金”并將利潤余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”,。同時，根據(jù)董事會的決議提取“任意公積金”,。

　　15,、賬實(shí)相符控制

　　每月報表完成前，必須審查存貨對賬,、存貨盤點(diǎn),、應(yīng)收款項(xiàng)對賬、發(fā)貨驗(yàn)收確認(rèn),、收發(fā)貨流程確認(rèn),、應(yīng)付款項(xiàng)對賬(季度)、資產(chǎn)對賬,、資產(chǎn)盤點(diǎn)(季度)等工作,，確保賬實(shí)相符。

　　16,、賬表審核控制

　　賬表審核是會計(jì)核算各項(xiàng)控制的最后一關(guān),，要確保會計(jì)核算的質(zhì)量，必須嚴(yán)格按照“賬表審核18問”的內(nèi)容認(rèn)真審核,，確保賬表相符和表表相符,。如果沒有踏踏實(shí)實(shí)地做好賬表審核，會計(jì)核算肯定漏洞百出,。

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