8,、生產(chǎn)成本控制

　　生產(chǎn)成本每月同類產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)和金額必須具有可比性,，不能變化過大;即使有變化,，必須做好分析記錄,，以便于解釋,。同時每月車間要有在產(chǎn)品盤點記錄或假退假領(lǐng)記錄,。

　　9,、預提待攤控制

　　通過表格形式對有關(guān)費用全面預提,，并通過“預提費用”和“應付職工薪酬”進行核算;同時通過表格形式統(tǒng)計待攤費用,，并按照制度要求分期攤銷。

　　多少待攤費用金額(指按待攤概念確定)通過“待攤費用”科目核算?這需要結(jié)合公司的經(jīng)營規(guī)模來定,。建議：在年度收入1‰以內(nèi)的待攤費用直接列入當期損益,，超過年度收入1‰的待攤費用通過“待攤費用”科目進行核算。

　　10,、壞賬調(diào)整控制

　　每季度按照賬齡相應的比率提取“壞賬準備”或做好壞賬準備調(diào)整,，確保數(shù)據(jù)準確,。

　　11、納稅申報控制

　　每季度特別是6月和12月要做好納稅申報項目的調(diào)整,，有的是要進行賬務(wù)調(diào)整的,，有的是要數(shù)據(jù)剝離：12月賬務(wù)必須調(diào)整的項目有：壞賬準備、遞延所得稅和資產(chǎn)減值損失按照相關(guān)科目的金額和比率調(diào)整余額;預提費用(福利費用每月不再預提而按實際列支)和應付職工薪酬按照12月預計應支付的金額調(diào)整余額;應收款項(貸方數(shù)據(jù))和應付款項(借方數(shù)據(jù))分配調(diào)整到預收賬款和預付賬款,，應收款項和應付款項調(diào)整后于次年一月再調(diào)整過來,，以滿足應收應付管理需要。

　　12月數(shù)據(jù)必須剝離的項目有：廣告費,、招待費,、公益救濟性捐贈和沒有規(guī)范發(fā)票的費用在納稅申報前應當主動剝離;預提費用余額和應付職工薪酬余額在納稅申報前也應當主動剝離，并在次年第一次納稅申報時調(diào)整(少交)企業(yè)所得稅;總部在納稅申報前,，應當將分支機構(gòu)利潤進行合并,。

　　日常沒有交齊的個人所得稅、企業(yè)間支付的管理費,、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)間支付的租金和特許權(quán)使用費,，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)間支付的利息、非本法定單位的費用(指費用單據(jù)顯示非本法定單位名稱)和非正規(guī)發(fā)票的費用等在12月納稅申報前也應當主動剝離,。具體不準稅前抵扣的項目按照企業(yè)所得稅法實施條例“扣除”條款執(zhí)行,，并在日常做好記錄。

　　12,、遞延所得稅控制

　　每季度按照資產(chǎn)減值損失項目調(diào)整賬務(wù),，并根據(jù)資產(chǎn)減值損失項目調(diào)整遞延所得稅。

　　13,、庫存現(xiàn)金控制

　　庫存現(xiàn)金(包括借款)限額根據(jù)日常需求量和取現(xiàn)是否方便控制在2-10萬;借款原則上不允許兩張借條,，并嚴格按照借款流程辦理手續(xù)。庫存現(xiàn)金限額一般由屬地財務(wù)部門和負責人提出申請,，經(jīng)總部財務(wù)部門和領(lǐng)導審核審批后執(zhí)行,。

　　14、年度數(shù)據(jù)控制

　　每年12月根據(jù)“本年利潤”提取“盈余公積金”并將利潤余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”,。同時,，根據(jù)董事會的決議提取“任意公積金”。

　　15,、賬實相符控制

　　每月報表完成前,，必須審查存貨對賬、存貨盤點,、應收款項對賬,、發(fā)貨驗收確認、收發(fā)貨流程確認,、應付款項對賬(季度),、資產(chǎn)對賬,、資產(chǎn)盤點(季度)等工作，確保賬實相符,。

　　16,、賬表審核控制

　　賬表審核是會計核算各項控制的最后一關(guān)，要確保會計核算的質(zhì)量,，必須嚴格按照“賬表審核18問”的內(nèi)容認真審核,，確保賬表相符和表表相符。如果沒有踏踏實實地做好賬表審核,，會計核算肯定漏洞百出,。

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