日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求,，也是避免出現(xiàn)長款,、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),，必須做到按日清理,，按月結(jié)賬。這里所說的按日清理,，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符,。按日清理的內(nèi)容包括：

　　(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符,，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致;同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記,。

　　(2)登記和清理日記賬。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,，在此基礎(chǔ)上,，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容,、金額與收,、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致,。清理完畢后,，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。

　　(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量,，然后加總,，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì),，看兩者是否相符,。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因,，及時(shí)進(jìn)行處理,。所謂長款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款,，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額,。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無法退還,，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益;對(duì)于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。

　　(4)檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額,。如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行;如果實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額,，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金,。