庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額,，存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金,，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金,。即與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致,。

　　現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn),，是立即可以投入流通的交換媒介,，可以隨時(shí)用其購買所需的物資,，支付有關(guān)費(fèi)用,，償還債券,，也可以隨時(shí)存入銀行。企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行,，必須擁有一定數(shù)額的現(xiàn)金,，用以購買零星材料，發(fā)放工資，繳納稅金,，支付手續(xù)費(fèi)或進(jìn)行對(duì)外投資活動(dòng),。企業(yè)現(xiàn)金擁有量的多少，是企業(yè)的償債支付少的標(biāo)志,，是投資者分析判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的重要指標(biāo),。

　　根據(jù)國家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng),，必須按照國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

　　(一)規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍,。

　　1,、職工工資，津貼,，這里所說的職工工資指企業(yè),，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體,，部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼,。

　　2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,，指由于個(gè)人向企業(yè),，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體,，部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè),，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體,，部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬,，包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi)，各種學(xué)校,，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付給外聘教師的講課費(fèi),，以及設(shè)計(jì)費(fèi)，裝潢費(fèi),，安裝費(fèi),，制圖費(fèi)，化驗(yàn)費(fèi),，測試費(fèi),，咨詢費(fèi)，醫(yī)療費(fèi),，技術(shù)服務(wù)費(fèi),，介紹服務(wù)理由，經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi),，各種演出與表演費(fèi),，以及其他勞務(wù)費(fèi)用。

　　3,、根據(jù)國家制度條例的規(guī)定,，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù),，體育等方面的各種獎(jiǎng)金,。

　　4、各種勞保,，福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,，如退休金，撫恤金,，學(xué)生助學(xué)金,，職工困難生活補(bǔ)助,。

　　5,、收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀,，工藝品,，廢舊物資的價(jià)款。

　　6,、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

　　7、結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出,。超過結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國人民銀行確定報(bào)國務(wù)院備案。

　　8,、中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,。如同采購地點(diǎn)不確定，交換不便,，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出,。對(duì)于這類支出,，現(xiàn)金支取單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,，開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付現(xiàn)金,。

　　除上述5、6兩項(xiàng)外，其他各項(xiàng)在支付給個(gè)人的款項(xiàng)中,，支付現(xiàn)金每人不得超過1000元,，超過限額的部分根據(jù)提款人的要求，在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲(chǔ)蓄存款或以支票,，銀行本票予以支付,。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

　　(二)規(guī)定企,、事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金限額。

　　各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額,。

　　1,、庫存現(xiàn)金限額概念，是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度,。核定單位庫存限額的原則是,，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用,。開戶單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額,，應(yīng)按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請(qǐng)。

　　2,、庫存現(xiàn)金限額的核定管理,。為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理,，同時(shí)又能保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用,，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定,，凡在銀行開戶的單位,，銀行根據(jù)實(shí)際需要核定3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位,，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在5天以上,，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。

　　庫存現(xiàn)金限額每年核定一次,，經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。其核定具體程序?yàn)椋?/P>

　　(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額,。

　　庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

　　每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)/月(或季)平均天數(shù)

　　(2)出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書”,。

　　(3)開戶單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書報(bào)送單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見,，再報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn),，開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額,。

　　3、各單位實(shí)行收支兩條線,，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金,。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體,，部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出,。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難,，由開戶單位確定送存時(shí)間,，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實(shí)反映坐支情況,，并同時(shí)報(bào)告開戶銀行,，便于銀行對(duì)坐支金額進(jìn)行監(jiān)督和管理。

　　4,、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金,，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，且不得私設(shè)“小金庫”,。

　　5,、現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,，企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準(zhǔn)”即：

　　(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

　　(2)不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金;

　　(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;

　　(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;

　　(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;

　　(6)不準(zhǔn)保留賬外公款;

　　(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣;

　　(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通,。