1、原始單據控制

　　每筆賬務處理都必須要有原始單據,，每賬原始單據(包括收貨和發(fā)貨相關單據)財務手續(xù)都必須完整;如果是調整賬務的必須按照制度要求辦理審批手續(xù)或在憑證摘要里詳細說明原始單據在哪張會計憑證里，會計沒有權力擅自調整賬務,。

　　2、收支可查控制

　　有些公司一套班子幾塊牌子(包括內外賬),，許多費用單據混雜,，使得會計核算容易違反“客觀性原則”。所以,，會計人員必須嚴格把關,，明確劃分費用歸屬，確保收支配比或可查,，或者要求相關單位將費用總額按照“實際可控比例”分開開票,，以確保各單位(包括內外賬)成本費用具有客觀性。

　　3,、利潤指標控制

　　毛利指標和稅前指標是最重要的指標,，一般都是相對可比的，特別是還存在內外賬的企業(yè),，法定賬的指標必須控制在可比的范圍內,，每月不能懸殊過大,。如果發(fā)現(xiàn)懸殊過大,，必須認真核查,，及時調整;如果確實懸殊很大，必須做好記錄,，以備審計時予以解釋,。

　　4、銷售價格控制

　　銷售發(fā)票與合同的價格必須一致,、產品名稱必須趨同(不能完全一致必須能夠解釋清楚),、金額必須近符。

　　5,、內部采購控制

　　存在內外賬的企業(yè),，總部給分支機構開發(fā)票，總部與分支機構入賬的庫存商品名稱,、數(shù)量和金額必須一致,。一般來講，庫存商品名稱,、數(shù)量和金額由分支機構提供,，由總部開具發(fā)貨單或發(fā)票。

　　集團內部企業(yè)間庫存商品相互調撥,，內部調撥價格必須合理,，否則增值稅稅負偏低的那方稅務部門不會同意，無形會給企業(yè)帶來風險或麻煩,。

　　6,、關聯(lián)交易控制

　　關聯(lián)交易控制主要包括總量控制和價格控制�,？偭靠刂埔�盡量控制在有關制度或常規(guī)的范圍內,，避免審計的復雜性;價格控制是指關聯(lián)交易的價格與非關聯(lián)交易的價格要一致或趨同。

　　7,、采購發(fā)票控制

　　當月收到物資(包括發(fā)票已到)當月要入賬;如果貨已到而發(fā)票未到當月要估價入賬,，等到發(fā)票到了再沖減暫估款。估價要經采購部門有關人員簽字確認,。

　　一般來講,，在月終結賬前(出報表)還沒有收到發(fā)票才估價入賬，也就是說日常不估價入賬;而當月的暫估賬務于次月收到發(fā)票后沖減賬務,，如果次月還沒有沖減上月的暫估賬務,，會計人員必須重點跟蹤、核查和反饋,。

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