庫存現(xiàn)金限額的概述

　　是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度,。核定單位庫存限額的原則是,，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要,，又要盡量減少現(xiàn)金的使用,。開戶單位由于經(jīng)濟業(yè)務發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額,，應按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。

　　庫存現(xiàn)金限額的核定方法

　　一個單位在幾家銀行開戶的,，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額,。

　　凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現(xiàn)金限額;獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶,，但需要保留現(xiàn)金,，也要核定庫存現(xiàn)金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內(nèi);商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留找零備用金,，其限額可根據(jù)業(yè)務經(jīng)營需要核定,，但不包括在單位庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

　　庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是：

　　庫存現(xiàn)金=前一個月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)

　　庫存現(xiàn)金限額的核定管理

　　為了保證現(xiàn)金的安全,，規(guī)范現(xiàn)金管理,，同時又能保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細則規(guī)定,，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定,，凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實際需要核定3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額,。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位,，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量,。

　　1,、各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機關,，團體,，部隊從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,，如當日確有困難,，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金,，應該在現(xiàn)金日記賬上如實反映坐支情況,，并同時報告開戶銀行，便于銀行對坐支金額進行監(jiān)督和管理,。

　　2,、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途,，且不得私設“小金庫”,。

　　3、現(xiàn)金管理“八不準”,。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定,，企業(yè)事業(yè)單位和機關團體部隊現(xiàn)金管理應遵循“八不準”即：

　　(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

　　(2)不準單位之間互相借用現(xiàn)金;

　　(3)不準謊報用途套取現(xiàn)金;

　　(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;

　　(5)不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;

　　(6)不準保留賬外公款;

　　(7)不準發(fā)生變相貨幣;

　　(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

　　庫存現(xiàn)金限額的核定具體程序

　　庫存現(xiàn)金限額每年核定一次,，經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,，開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為：

　　(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額,。

　　庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

　　每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)/月(或季)平均天數(shù)

　　(2)出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請批準書”,。

　　(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見,，再報開戶銀行審查批準,，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。

　　首先,，填制現(xiàn)金庫存限額申請批準書;然后,，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數(shù)額。

　　庫存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準后,，開戶單位應當嚴格遵守,，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。如庫存現(xiàn)金不足限額時,，可向銀行提取現(xiàn)金,，不得在未經(jīng)開戶銀行準許的情況下坐支現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務發(fā)展,、變化需要增加或減少庫存限額時,，可向開戶銀行提出申請,，經(jīng)批準后，方可進行調(diào)整,，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現(xiàn)金,。