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輕一下冊(cè)P802頁分錄內(nèi)部交易存貨中個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表分錄

麻煩老師針對(duì)輕一下冊(cè),，第802頁多選第6題，寫下分錄，謝謝

編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)進(jìn)行抵銷處理的項(xiàng)目編制合并利潤表時(shí)應(yīng)進(jìn)行抵銷處理的項(xiàng)目 2023-08-16 15:51:33

問題來源：

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,，甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)股份,，能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策,。2×22年6月1日,，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司,，售價(jià)為1000萬元,，增值稅稅額為130萬元，成本為600萬元,，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,。至2×22年12月31日，乙公司已對(duì)外出售該批存貨的60%,，售價(jià)為700萬元,，增值稅稅額為91萬元，結(jié)存的存貨期末未發(fā)生減值,。不考慮其他因素,，就該項(xiàng)交易甲公司2×22年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)中正確的有（　　）,。
A,、合并利潤表中列報(bào)“營業(yè)收入”項(xiàng)目1000萬元
B,、合并利潤表中列報(bào)“營業(yè)成本”項(xiàng)目360萬元
C、合并資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)“存貨”項(xiàng)目400萬元
D,、合并資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目91萬元

正確答案：B,D

答案分析：選項(xiàng)A,，合并利潤表中應(yīng)抵銷內(nèi)部營業(yè)收入1000萬元，列報(bào)對(duì)外的“營業(yè)收入”項(xiàng)目700萬元,；
選項(xiàng)B,，合并利潤表中的“營業(yè)成本”項(xiàng)目應(yīng)以甲公司的存貨成本為基礎(chǔ)計(jì)算，其金額=600×60%=360（萬元）,；
選項(xiàng)C,，合并資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目應(yīng)以甲公司的存貨成本為基礎(chǔ)計(jì)算，其金額=600×（1-60%）=240（萬元）,；
選項(xiàng)D,，合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列報(bào)“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目=130-130+91=91（萬元）。

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尹老師

2023-08-16 18:04:49 1326人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

甲公司個(gè)別報(bào)表中的分錄

借：銀行存款1130

  貸：主營業(yè)務(wù)收入1000

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130

借：主營業(yè)務(wù)成本600

  貸：庫存商品600


乙公司個(gè)別報(bào)表中的分錄

借：庫存商品1000

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130

  貸：銀行存款1130

出售時(shí)

借：銀行存款791

  貸：主營業(yè)務(wù)收入700

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）91

借：主營業(yè)務(wù)成本600（1000×60%）

  貸：庫存商品600


針對(duì)內(nèi)部交易在合并工作底稿中的抵銷分錄如下：

借：營業(yè)收入1000

  貸：營業(yè)成本840

         存貨160[（1000-600）×（1-60%）]

祝您學(xué)習(xí)愉快,！
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