應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法詳解
老師可以把這道題的第一問從頭解釋一下嗎,？沒有解題思路,，謝謝老師,，麻煩了
問題來源：
（1）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,。
陳老師
2022-07-31 09:51:01 877人瀏覽
（1）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,，都是站在稅法角度來說的,，
2021年度的應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)5000-800（以前年度未彌補(bǔ)虧損,，稅法規(guī)定可以以后年度抵扣，所以這里是納稅調(diào)減）-100（國(guó)債利息稅法上是免稅,，但是會(huì)計(jì)確認(rèn)投資收益,，增加凈利潤(rùn)，所以這里納稅調(diào)減）-100×75%（自行研發(fā)無形資產(chǎn),，費(fèi)用化部分加計(jì)扣除,，所以是納稅調(diào)減）-600/10×6/12×75%（自行研發(fā)無形資產(chǎn)，形成無形資產(chǎn)部分按175%攤銷,，因?yàn)槠髽I(yè)正常賬務(wù)處理的時(shí)候已經(jīng)按賬面成本攤銷,，所以這里是按攤銷額的75%納稅調(diào)減）-（400-350）（稅法不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)，投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值上升計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益,，增加會(huì)計(jì)利潤(rùn),，所以這里是納稅調(diào)減）-350/50（投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)存勇公允價(jià)值計(jì)量，不折舊,，稅法按原預(yù)計(jì)使用年限計(jì)提折舊,，所以這里是納稅調(diào)減）=3945.5（萬元）；
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率=3945.5×25%=986.38（萬元）
對(duì)于這一問,，題中給出的5000是會(huì)計(jì)口徑的凈利潤(rùn),，咱們根據(jù)稅會(huì)差異進(jìn)行調(diào)整，我們就完全按照稅法規(guī)定來算就可以,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
-
2023-08-16
-
2021-04-10
-
2020-04-16
-
2019-08-29
-
2019-06-16
您可能感興趣的中級(jí)會(huì)計(jì)試題
中級(jí)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)