日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 中級會計職稱 > 中級會計實務(wù) > 答疑詳情

應(yīng)納稅所得額計算方法詳解

老師可以把這道題的第一問從頭解釋一下嗎,？沒有解題思路，謝謝老師，麻煩了

所得稅費(fèi)用的計算與列報 2022-07-30 15:37:01

問題來源：

（1）計算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

查看完整問題

陳老師

2022-07-31 09:51:01 837人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：-

（1）計算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,。

計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，都是站在稅法角度來說的,，

2021年度的應(yīng)納稅所得額=會計利潤5000-800（以前年度未彌補(bǔ)虧損,，稅法規(guī)定可以以后年度抵扣，所以這里是納稅調(diào)減）-100（國債利息稅法上是免稅,，但是會計確認(rèn)投資收益,，增加凈利潤，所以這里納稅調(diào)減）-100×75%（自行研發(fā)無形資產(chǎn),，費(fèi)用化部分加計扣除,，所以是納稅調(diào)減）-600/10×6/12×75%（自行研發(fā)無形資產(chǎn)，形成無形資產(chǎn)部分按175%攤銷,，因為企業(yè)正常賬務(wù)處理的時候已經(jīng)按賬面成本攤銷,，所以這里是按攤銷額的75%納稅調(diào)減）-（400-350）（稅法不承認(rèn)公允價值變動，投資性房地產(chǎn)公允價值上升計入公允價值變動損益,，增加會計利潤,，所以這里是納稅調(diào)減）-350/50（投資性房地產(chǎn)會計存勇公允價值計量，不折舊,，稅法按原預(yù)計使用年限計提折舊,，所以這里是納稅調(diào)減）=3945.5（萬元）；


應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率=3945.5×25%=986.38（萬元）

對于這一問,，題中給出的5000是會計口徑的凈利潤,，咱們根據(jù)稅會差異進(jìn)行調(diào)整，我們就完全按照稅法規(guī)定來算就可以,。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
有幫助(1) 答案有問題,？

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定