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問題來源：

（4）編制甲公司2×20年12月31日與合并資產(chǎn)負(fù)債表,、合并利潤表相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄,。

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劉老師

2022-08-08 03:36:25 1425人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

除一項賬面價值為400萬元,、公允價值為600萬元的行政管理用A無形資產(chǎn),，

借：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　 　　　　　　200 =600-400
　貸：資本公積　　　　　　　　　　　　 　　　　　　200 
借：資本公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 =200*25% 。資產(chǎn)賬面價值600 ,，計稅基礎(chǔ)400 ,，記錄遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)資本公積 
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　50 

資本公積是 200-50=150，

題目計算可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值=賬面價值22000 +資本公積 150 【稅后金額,?！?/span>

題目計算所得稅， 是管理費(fèi)用 200/5  減少利潤,， -40 ,，

后面減少遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)貸方所得稅費(fèi)用 +10 ，合計-30 【 40 *75% 】,。

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