第三問(wèn)可不可以先確認(rèn)的損失再做公允價(jià)值變動(dòng),?
明明題目是先說(shuō)損失再說(shuō)公允價(jià)值變動(dòng)啊,為什么答案要這樣換順序?qū)懩??那到底我按照題目問(wèn)的順序,,先確認(rèn)損失再確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)到底有沒(méi)有分呢?
問(wèn)題來(lái)源:
(1)2018年1月1日,甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司同日發(fā)行的面值總額為2000萬(wàn)元的債券,,購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款1905.84萬(wàn)元,,另支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券系分期付息,、到期還本債券,,期限為5年,票面年利率為5%,,實(shí)際年利率為6%,,每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量和出售金融資產(chǎn)為目標(biāo),,并且該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定,,在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付,;另外,,甲公司已經(jīng)確定該債券不屬于購(gòu)入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。
(2)至2018年12月31日,,甲公司該債券投資的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加,,根據(jù)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失確認(rèn)的損失準(zhǔn)備為10萬(wàn)元,其公允價(jià)值為1950萬(wàn)元,。
要求:
理由:甲公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量和出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo),,并且該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定,在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,,僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付,,故應(yīng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
甲公司取得乙公司債券時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:其他債權(quán)投資——成本 2000
貸:銀行存款 1915.84
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 84.16
借:應(yīng)收利息 100(2000×5%)
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 14.95
貸:投資收益 114.95
借:銀行存款 100
貸:應(yīng)收利息 100
②公允價(jià)值變動(dòng)前該金融資產(chǎn)的賬面余額=1915.84+114.95-100=1930.79(萬(wàn)元),。
應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)金額=1950-1930.79=19.21(萬(wàn)元),。
借:其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) 19.21
貸:其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) 19.21
③借:信用減值損失 10
貸:其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備 10

劉老師
2020-09-01 14:48:36 2091人瀏覽
明明題目是先說(shuō)損失再說(shuō)公允價(jià)值變動(dòng)啊,,為什么答案要這樣換順序?qū)懩??那到底我按照題目問(wèn)的順序,先確認(rèn)損失再確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)到底有沒(méi)有分呢,?
損失和公允價(jià)值變動(dòng)先做哪一個(gè)都可以,,這個(gè)不扣分。
減值是直接估計(jì)金額,,
市價(jià)變動(dòng)=期末市價(jià)- 期末賬面余額,, 兩者不相互影響。
明天的你會(huì)感激現(xiàn)在拼命的自己,,加油,!相關(guān)答疑
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以公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)計(jì)提減值
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理
2023-06-20
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老師,,請(qǐng)總結(jié)一下全書(shū)中每個(gè)章節(jié),, 1一經(jīng)作出不得變更 2一經(jīng)作出不得隨意變更 3一經(jīng)作出不得撤銷
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理
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在綜債中,公允價(jià)值不影響計(jì)算利息的賬面價(jià)值,,那么減值是否影響綜債的賬面價(jià)值,,計(jì)算利息的時(shí)候應(yīng)該怎么算
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