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交易性金融資產(chǎn)如何賬務(wù)處理,？

老師能寫一下完整會計(jì)分錄嗎

金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的初始計(jì)量 2022-08-10 20:47:50

問題來源：

2×21年8月1日,，甲公司在二級市場上以銀行存款1100萬元買入乙公司股票，占其表決權(quán)股份的0.5%，另支付手續(xù)費(fèi)20萬元,。甲公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),。2×21年12月31日,，該項(xiàng)投資的公允價(jià)值為1250萬元,。2×22年3月1日，甲公司將該股票投資以1300萬元的價(jià)格對外出售,。假設(shè)甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，不考慮其他因素，以下表述中正確的有（??）,。
A,、甲公司應(yīng)將其持有的乙公司股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn),，并以1120萬元作為初始計(jì)量金額
B、2×21年12月31日,，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)公允價(jià)值變動損益130萬元
C,、2×21年12月31日，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債37.5萬元
D,、2×22年3月1日,，甲公司應(yīng)當(dāng)減少遞延所得稅負(fù)債37.5萬元

正確答案：C,D

答案分析：甲公司應(yīng)將該股票投資作為交易性金融資產(chǎn)核算，入賬金額為1100萬元,。20萬元的手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)沖減投資收益,，不計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的成本，選項(xiàng)A不正確,；2×21年12月31日甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)公允價(jià)值變動損益150萬元（1250-1100）,，選項(xiàng)B不正確；2×21年12月31日交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1250萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1100萬元,，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異150萬元,，因此應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債37.5萬元（150×25%），選項(xiàng)C正確,；2×22年3月1日甲公司將交易性金融資產(chǎn)對外出售,，其遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)全額轉(zhuǎn)回，并沖減所得稅費(fèi)用37.5萬元,，選項(xiàng)D正確,。

查看完整問題

王老師

2022-08-11 15:43:50 1125人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

2021.8.1

借：交易性金融資產(chǎn)1100

貸：銀行存款1100

2021.12.31

借：交易性金融資產(chǎn)150

貸：公允價(jià)值變動損益150

借：所得稅費(fèi)用37.5

貸：遞延所得稅負(fù)債37.5

2022.3.1

借：銀行存款1300

貸：交易性金融資產(chǎn)1250

投資收益50

借：遞延所得稅負(fù)債37.5

貸：所得稅費(fèi)用37.5


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