甲公司系上市公司,，屬于增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%,，適用的所得稅稅率為25%,，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。不考慮除增值稅,、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi),。甲公司按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。
甲公司2×19年度所得稅匯算清繳于2×20年5月31日完成,。甲公司2×19年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×20年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出,。
2×20年1月1日至3月31日,，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
資料一：1月14日,，甲公司收到乙公司退回的2×19年5月4日從甲公司購(gòu)入的一批商品，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單,。當(dāng)日,，甲公司向乙公司開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）為100萬(wàn)元,，增值稅稅額為13萬(wàn)元,，銷(xiāo)售成本為80萬(wàn)元。假定甲公司銷(xiāo)售該批商品時(shí),，銷(xiāo)售價(jià)格是公允的,，也符合收入確認(rèn)條件。至2×20年1月14日,，該批商品的應(yīng)收賬款尚未收回,。甲公司2×19年12月31日對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了12萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備，稅法規(guī)定企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，退貨沖減的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本可計(jì)入2×19年度應(yīng)納稅所得額,。
資料二：2×19年10月6日，丙公司向法院提起訴訟,，要求甲公司賠償專(zhuān)利侵權(quán)損失300萬(wàn)元,。至2×19年12月31日，法院尚未判決,。經(jīng)向律師咨詢,，甲公司就該訴訟事項(xiàng)于2×19年度確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元,。2×20年2月5日，法院判決甲公司應(yīng)賠償丙公司專(zhuān)利侵權(quán)損失260萬(wàn)元,，2×20年2月10日甲公司支付賠償款260萬(wàn)元,。假定甲公司支付的260萬(wàn)元賠償款不計(jì)入2×19年度應(yīng)納稅所得額，可計(jì)入2×20年度應(yīng)納稅所得額,。
資料三：2月26日,，甲公司獲知丁公司被法院依法宣告破產(chǎn)，預(yù)計(jì)應(yīng)收丁公司賬款200萬(wàn)元（含增值稅）收回的可能性極小,，應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。甲公司在2×19年12月31日已被告知丁公司資金周轉(zhuǎn)困難無(wú)法按期償還債務(wù)，因而按應(yīng)收丁公司賬款余額的80%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備,。
資料四：3月5日,，甲公司發(fā)現(xiàn)2×19年度漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用200萬(wàn)元，金額較大,。至2×19年12月31日,，用該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工并全部對(duì)外出售。
資料五：3月15日,，甲公司決定發(fā)行公司債券10000萬(wàn)元,。
資料六：3月28日，甲公司董事會(huì)提議的利潤(rùn)分配方案為分配現(xiàn)金股利200萬(wàn)元,。甲公司根據(jù)董事會(huì)提議的利潤(rùn)分配方案,，將擬分配的現(xiàn)金股利作為應(yīng)付股利，并進(jìn)行賬務(wù)處理,，同時(shí)調(diào)整2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目,。
要求：