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銷售退貨相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法 2023-06-16 12:06:14

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2×22年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2×23年3月15日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出,，所得稅匯算清繳于2×23年5月10日完成。2×23年3月6日,，甲公司收到乙公司退回的一批貨物,。該批產(chǎn)品于2×22年10月28日出售，售價(jià)為600萬(wàn)元，成本為400萬(wàn)元,，至2×22年末乙公司尚未支付貨款,。2×22年12月31日,，甲公司對(duì)這筆應(yīng)收賬款計(jì)提了40萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。不考慮其他因素,，甲公司因上述事項(xiàng)對(duì)2×22年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目調(diào)整的說(shuō)法中正確的有（　?。?/div>
A、“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目減少50萬(wàn)元
B,、“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目增加10萬(wàn)元
C,、“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目減少10萬(wàn)元
D、“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目減少40萬(wàn)元

正確答案：A,C,D

答案分析：選項(xiàng)A,，應(yīng)交所得稅減少的金額=（600-400）×25%=50（萬(wàn)元）,；
選項(xiàng)B和C，因退貨導(dǎo)致應(yīng)收賬款沖回,，2×22年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回10萬(wàn)元（40×25%）并調(diào)整所得稅費(fèi)用,；
選項(xiàng)D，所得稅費(fèi)用減少的金額=50-10=40（萬(wàn)元）,。
與所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　50
　貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　  　50
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　10
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　10

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劉老師

2023-06-16 15:16:14 1344人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

2022.10.28

借：應(yīng)收賬款600

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400

   貸：庫(kù)存商品400

2022.12.31

借：信用減值損失40

  貸：壞賬準(zhǔn)備40

借：遞延所得稅資產(chǎn)10

  貸：所得稅費(fèi)用10

2023.3.6

借：以前年度損益調(diào)整600

  貸：應(yīng)收賬款600

借：庫(kù)存商品400

  貸：以前年度損益調(diào)整400

借：壞賬準(zhǔn)備40

  貸：以前年度損益調(diào)整40

 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　50
　貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　  　50
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　10
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　10

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